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作者：魏泽萌导师：叶盈：

最近薇娅逃税被罚13.411亿元的案例可以被称为直播行业的地震。杭州税务部门宣布处理薇娅逃税案件后，微博、抖音、淘宝工作室、快手、小红树等平台账户迅速关闭。这使得许多计划在今年年底推广直播计划的合作伙伴在厕所里哭泣~现在准备了大量的库存却卖不出去，报废的库存如何进行合规的税务处理？

增 值 税

由于严格，财务人员可以转移报废存货对应的进项税。事实上，税法规定需要转让进项的异常损失是：存货因管理不善而被盗、丢失、发霉变质的损失，相应的进项税不能扣除。因库存货物滞销、保质期过长或者被淘汰而报废或者低价销售的，不属于管理不善造成的盗窃、丢失、霉变、变质的异常损失。因此，维娅直播间因封闭而滞销报废的库存不需要转移进项税。

依据:增值税暂行条例、皖国税函〔2008〕10号2018年国家税务总局安徽省税务局宣布继续执行。

企业 所得 税

根据企业所得税法和实施条件的规定，在计算应纳税所得额时，允许扣除企业在生产经营活动中实际发生的与收入有关的资产损失。应纳税所得额=存货成本-残值-保险赔款-责任人赔偿

但企业在向税务机关申报扣除资产损失时，还需填写《资产损失税前扣除及税前调整明细表》，并保留与企业资产损失相关的证据备查。

**申报表：

**保留资料参考：

1）确定存货计税成本的依据；

2）企业内部关于报废、损坏、变质、残值的说明和核销资料；

3）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；

4）损失较大的(指占企业资产计税成本10%以上的专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告，或减少当年应纳税所得，增加损失10%以上)。

依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例、国家税务总局公告2018年第15号、国家税务总局公告2011年第25号

经过以上整理，困惑的财务人员感觉清楚多了吗？~ 雪梨、维娅等人的逃税事件被调查处理后，直播行业也迎来了新一波严格的税务调查风暴。该事件的联系和曝光不仅引起了相关部门规范和监督税务问题的决心，也给企业敲响了警钟。逃税是不可取的。标准化经营是公司长期经营的方式。在选择合作伙伴时，我们应该擦亮眼睛，避免因合作伙伴不规范的税务行为而造成的损失。如果您想了解更多的税务合规知识，请扫描代码并联系叶先生↓↓↓

薇娅被罚13.41亿，扔锅给税筹方案不合规？带你去吃瓜，看看为什么薇娅的筹划方案失败了。

12月29日15:30-16:30，在线直播↓↓↓

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