有人问:
本人是小工厂的应收应付会计,做预收款分录遇到了问题,老师可以帮帮我吗?
例如,工厂1月份收到预收款100万,额外奖励客户10万,借:银行存款 100 借:销售费用 10 贷:应收账款 110
客户使用部分预存款抵扣货款时,借:应收账款 50 贷:主营业务收入 50
除了这个分录,还有其他分录可以表示吗?(要求不使用预收账款科目)
解答:
会计分录是可以的。
但是,你的问题是10万元涉及到税收问题考虑过吗?
按照110万做销售,增值税和企业所得税都需要按照110万元的不含税价作为计税依据和应税收入。
另外,10万元以“奖励”的名义给对方企业,发票怎么解决或怎么税前扣除?你们考虑妥当了吗?
建议好好优化促销方案,充分考虑涉税问题。
否则,就会给企业埋下税务风险的“雷”。
会计分录是小事,税务问题已经税务风险才是大事。
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