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柳哲财管

在生活中我们发现，私车公用、个人所得税较高等问题，困扰着企业负责人及普通员工，如何才能在合理合法的情况下节约个人所得税，合理报销呢？今天小柳就和大家聊聊个人所得税节税以及私车公用。推文较长，建议先关注小柳再收藏推文。

同时，我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货，有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题，都可以询问小柳，也可以说说你们的财务故事。

1、卖车节税

《中华人民共和国个人所得税法》第三条第3点规定：“利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。”

也就是说，若企业在当年实现盈利，股东准备将一部分盈利用于分红的话，那么他们需要缴纳20%的个人所得税。假设某企业老板当年要分红100万，那么他只有在缴纳20万分红个税以后，才能实现分红私有化，最终到手80万。

若该企业“老板”认为分红税负过高，想要低税率公转私怎么办？

小柳发现某音上的解决办法，是将“老板”原本价值130万的豪车以100万的价格卖给公司，那么此“老板”仅需缴纳万分之三（0.03%）的印花税，共计300元，即可实现超低税负公转私。

而且，因为此人是公司“老板”，他将自有豪车卖给公司，实际就等于自己卖给自己，自己依然拥有该豪车的所有权和使用权，豪车的性质“看似”没有发生变化。

同时，车辆的直接所有权属于公司以后，该车产生的油费、过路费、保险费、保养费等诸多费用，都可以由公司直接报销，又帮“老板”节约了个人费用，增加了企业费用，从个人与企业两方面来说都“节约了钱”。

另外，公司买进的车辆还可以计入股东资产，进行计提折旧，减少企业利润，再次帮助公司节约了钱。

虽然“老板”卖车，看似好处不少，那有没有风险呢？

2、意想不到的“坑”

卖车给公司，好处不少，但随之而来的“深坑”也并不在少数。

《中华人民公司法》第24条规定：“有限责任公司由五十个以下股东出资设立。”

也就是说，一家企业一般是由2—50人的股东组成，那么当“老板”将豪车卖给公司以后，实际是将该豪车的所有权和使用权卖给了所有股东，而“老板”只是其中之一。卖出以后，他就不能再完全拥有这辆豪车，如果其他股东需要，他也要与对方商量。

同时，如果企业在经营过程中出现经营不善的情况，当企业需要破产清算的时候，作为企业资产之一的“老板豪车”也会一并被清理掉。

可以说老板为了节约20万的分红税，却搭进了一辆130万的豪车，且不能以低于市场公允价值的价格再买回来（二手车网站等有均价），不然将涉及偷逃税，即使可以买回，“老板也面临再次亏损”，并不是明智的节税办法。

但只要该“老板”与其他股东提前协商，并签订相关协议的话，那么某音提供的超低税负公转私办法就可使用。

注：一人有限责任公司，不仅每年要接受审计，而且当个人财产与公司财产无法区分时，要承担无限连带责任（一般都不会选择成立一人有限责任公司）。

3、私车公用省钱

除老板用车以外，我们发现企业员工为了完成某项工作或某项订单时，常私车公用，但因此产生的油费、过路费、停车费等却无法报销（或即使报销了，企业也无法做税前扣除），平白为自己增添经济负担。

所以，如果在平时工作中，私车公用频率较高的话，小柳建议该员工可以与公司签订车辆租赁协议。

签订协议以后，再因工作需要而私车公用的时候，油费、过路费、停车费等都可以全部报销，且公司也能税前扣除。

而普通员工如果想节约个人所得税，最好的方式就是按规定填报个税专项附加扣除，通过个税专项附加扣除提高纳税起征点，从而实现个人所得税节税的需求。

4、企业节税方式

个人分红、私车公用、个人收入等，都可以通过上述所说的“卖车”、“签订租赁协议”、“个税专项附加扣除”帮助个人实现节税，那企业又该如何节税呢？

首先，企业越想节税，越应重视财务建设。企业可通过年初财务预算规划全年经营目标，再通过每月财务数据分析，对经营情况进行修正。在专业财务数据的辅助下，帮助企业革除“陈疾”获得更多利润，才是最成功的节税。

其次，企业可合理利用国家税务优惠。比如将企业规模保持在小微企业以内、小规模纳税人免征增值税、申请高新技术企业等帮助企业在具体项目上节税。

再次，合理规划企业组织架构、经营架构等。若企业本是缺乏进项票的终端企业，则可以考虑外包采购部门、设计部门，分立企业等帮助企业多方面节税。

最后，无论如何节税，都应将税落到财务上，因为财务是税务的基础，而税务是财务的体现，只有做好财务才能更好地做好节税。同时，高明的财务管理机构可以通过应收账款减值、存货减值、加计扣除、简易计税等办法帮助企业安全、高效地节税。

所以，大家一定要重视对企业财务的管理，让财务人员不仅只是简单地记账。

凡是对财务建设不解，对财务数据不懂，对财务节税有疑惑的朋友，都可以询问小柳，为您答疑解惑。