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交易性金融资产最新的账务处理怎么做

一、初始计量，

借：交易性金融资产—成本（公允价值），

应收股利（价款包含的股利），

投资收益（交易费用），

贷：其他货币资金—存出投资款。

二、后续计量，

①收到购买价款中包含的现金股利，

借：其他货币资金—存出投资款，

贷：应收股利，

②新宣告的现金股利，

借：应收股利，

贷：投资收益，

收到利息，

借：其他货币资金—存出投资款，

贷：应收股利，

③期末（资产负债表日）公允价值变动：

期末的公允价值变动（该期末公允价值-初始入账成本）

借：交易性金融资产—公允价值变动（或相反），

贷：公允价值变动损益（或相反），

④处置时，

借：其他货币资金—存出投资款，

贷：交易性金融资产—成本，

交易性金融资产—公允价值变动（或借方），

投资收益（或借方）。

扩展问题一：

请问取得交易性金融资产和处置交易性金融资产的账务处理怎么做分录？

2018-02-06一、企业取得交易性金融资产企业取得交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始入账价值。借：交易性金融资产——成本(公允价值，包括已宣告但尚未发放的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息)投资收益(发生的交易费用)应交税费—应交增值税（进项税额）（交易费用可抵扣的增值税）贷：其他货币资金等（支付的总价款）【

出售交易性金融资产时，应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时结转公允价值变动损益。借：其他货币资金等贷：交易性金融资产—成本—公允价值变动（或借方）投资收益(差额倒挤，损失记借方，收益记贷方)同时：借（或贷）：公允价值变动损益(持有期间公允价值的净增值额)贷（或借）：投资收益五、转让金融资产应交增值税1、产生转让收益时借：投资收益等贷：应交税费—转让金融商品应交增值税2、产生转让损失时借：应交税费—转让金融商品应交增值税贷：投资收益等交易性金融资产分录大全更完了哦~小伙伴们喜欢就收藏吧！

甲公司一般纳税人，购入乙公司债权，支付价款600万，其中包括已到息尚未领取的债券利息12万，另支付费用1万，进账税额0.18万，问还入账金额怎么算？

交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当构成交易性金融资产的初始入账金额;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。该项交易性金融资产的入账资金=600(万元)。

老师，怎么和习题的不一样，我都不知道怎么是对的了

你好，不好意思，我的解释是错误的，我刚刚看了最新CPA教材，你的答案解释是对的。已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，计入应收利息处理。知识已经更不上了，不好意思

谢谢老师，虽然你的答案是更新之前的，但是给了我对比，使我印象更加深刻了

希望回复对帮助。希望好评

扩展问题二：

交易性金融资产持有期间的账务处理怎么做

1.企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当确认为应收项目，并计入投资收益，即借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目；实际收到时作为冲减应收项目处理，即借记“其他货币资金”等科目，贷记“应收股利”或“应收利息”科目。2,资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。借：交易性金融资产————公允价值变动，贷：公允价值变动损益（也可能相反）。