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很多人都遇到过交易对手让你提供发票的情况。作为一个自然人，没有专职的财务人员，遇到这样的问题总是感到特别头疼。在什么情况下打开它？如何打开它？你交了什么税？要理解它并不容易。今天，我们总结了自然人在开具发票过程中经常问的十个问题，供参考。

自然人代开普通发票

一、自然人在什么情况下可以向税务机关申请增值税普通发票？

答:增值税应税行为发生时，需要开具发票。

二、自然人申请增值税普通发票，应提交哪些材料？

答：1.办税服务厅办理的，应当提交以下资料：

(1)《代开增值税发票纳税申报单》(3份)；

(2)身份证原件及复印件，检查后退回。经实名信息核实的，不再提供身份证复印件。

2.通过电子税务局办理的，可以填写《增值税发票纳税申报表》。

三、自然人申请代开增值税普通发票，非转让或出租不动产业务，一般应缴纳哪些税款？

答：自然人开具发票，非转让或租赁房地产业务，一般应缴纳以下税款（不含免税项目）：

1.增值税：征收率为3%，2020年3月1日至12月31日减1%。

2.附加税:城市建设税、增值税7%，县(镇)5%，市、县(镇)1%；教育费附加，增值税3%；地方教育费附加:增值税2%。2019年1月1日至2021年12月31日，上述附加税减半征收。

3.个人所得税：行业和地区差异较大。一般来说，自然人经营收入的个人所得税按发票销售的一定比例计算；自然人纳税人取得劳动报酬、报酬、特许权使用费的，税务机关和税务机关委托发票的单位不再征收上述所得应缴纳的个人所得税，扣缴义务人依照税法履行预扣义务，办理个人所得税全额扣缴申报。

需要注意的是，个人财产租赁收入每月收入一次。

四、自然人申请普通增值税发票，一般什么情况可以免税？

答：1.免征增值税：

(一)销售额未达到每次(日)500元的，只代开不征增值税(个别地方不代开500元以下)。

(二)已办理临时税务登记，月销售额不超过10万元的，免征增值税。

(三)农业生产者销售自产农产品，免征增值税。

(四)从事蔬菜批发零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

(五)从事农产品批发零售的纳税人销售的部分新鲜肉蛋产品免征增值税。

（6）2020年1月1日起提供生活服务的，免征增值税，截止日期视疫情情况另行公告。

其他免税增值税项目，详见《减免税政策代码目录》。地址:国家税务总局门户网站首项/税务服务/减免税政策代码目录。

2.免征增值税的，不征收城建税、教育费、地方教育费。

3.免征增值税项目，税务机关开具的普通增值税发票税率栏自动打印***”。

自2020年1月1日起提供生活服务免征增值税，哪些服务属于生活服务？

答:生活服务是指为满足城乡居民日常生活需求而提供的各种服务活动，包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务等生活服务。具体范围见销售服务、无形资产、房地产注释(财税)〔2016〕36号发布）。

六、纳税人代开发票后，如何处理销售退货或销售折扣、发票错误、应税服务暂停等情况？

答:代开当月，可以凭现代发票向原税务机关申请作废。

下个月及以后，应收回原发票，注明无效字样或取得对方有效证明，然后申请税务机关通过红字发票对冲原发票。

开具普通增值税发票或者红字发票后需要退税的，可以向税务机关申请退税。

自然人代开专票

七、自然人在什么情况下可以申请增值税专用发票？

答：1.转让、租赁房地产，买方或承租人不属于其他个人；

2.个人保险代理人、证券经纪人、信用卡和旅游业；

3.在中国境内提供公路货物运输和内河货物运输，并具有相关运输资格，并已办理临时税务登记。

八、自然人开具增值税专用发票后，如何处理销售退货或销售折扣、发票错误、应税服务暂停等情况？

答：1.代开当月，凭现代发票向原税务机关申请作废。

2.开具红字增值税专用发票可按下列方法申请：

（1）买方取得申报扣除专用发票的，买方应在增值税发票软件中填写并上传红字增值税专用发票信息表（以下简称信息表）。

如果卖方开具的特殊发票尚未交付给买方，买方未用于申报扣除并退还发票联合扣除联合会，卖方可以要求税务机关填写并上传增值税发票软件中的信息表。

(2)税务机关凭系统验证的《信息表》开具红字增值税专用发票，与《信息表》一一对应。

3.开具增值税专用发票或者红字发票后需要退税的，可以向税务机关申请退税。

九、保险、证券经纪人、信用卡、旅游等行业的个人代理人，如何申请发票？

答：1.接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照上述规定执行。

2.开具增值税发票时，应当向主管税务机关出具个人保险代理人姓名、身份证号码、联系方式、付款时间、付款金额、税务代理的详细清单。

3.月销售额不超过10万元，季度销售额不超过30万元的，免征增值税。享受免征增值税优惠的，不得申请增值税专用发票。

十、自然人在中国提供公路货物运输和内河货物运输的，应当如何申请增值税专用发票？

答：1.在国内提供公路货物运输和内河货物运输，具有相关运输资格并办理临时税务登记的自然人，可以在税务登记、货物运输、货物到达或运输业务合同（包括互联网物流平台所在地）向税务机关申请增值税专用发票；

2.上述纳税人应当向主管税务机关备案，并提交下列材料：

(1)填写《小规模货物运输纳税人异地开具增值税专用发票备案表》(2份)；

(2)提供公路货物运输服务(4.5从事普通道路货物运输经营的吨及以下普通货运车辆除外)，应当提供《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输许可证》原件，检查后退回；

(三)提供内河货物运输服务的，应当提供《国内水路运输经营许可证》和《船舶经营运输许可证》原件，检查后退回。

3.申请增值税专用发票时，应向代理机构提供以下信息：

（1）《货物运输行业开具增值税专用发票纳税申报表》2份，申报表中填写的运输工具相关信息与向主管税务机关备案的信息一致；

(二)经办人身份证件及复印件，原件检查后退回，实名信息核实后，不再提供身份证件复印件。

4.2020年3月1日至12月31日，增值税征收率为3%，减1%。

5.其他注意事项见《货物运输行业小规模纳税人申请增值税专用发票管理办法》(国家税务总局公告2017年第55号发布，2018年第31号、2019年第45号修订)。