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推荐文章知识点：税率低于预警，税务局对各行业税率预警

众智财税智库

在不同的行业和地区，税务局将根据当地和同一行业确定税收负担，即应缴纳多少税（按百分比计算）。如果企业低于税收负担，系统将发出预警。此时，税务局将要求您自查甚至检查。我们可以掌握不低于行业平均税收负担率的1%（商业企业）1.5%左右)。今天整理了各行业最新的预警税负率。(仅供参考)

1、企业增值税行业预警税率

增值税税负率是指增值税纳税人当期应纳增值税占当期应纳税销售收入的比例。

对于小规模纳税人，税负率为3%，而对于一般纳税人来说，税负率不是17%或13%，而是远低于17%或13%。具体计算如下:

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税-实际扣除进项税

实际扣除进项税=期初留抵进项税额 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税

注1:对于实行免抵退的生产企业，应纳增值税包括出口抵扣国内产品应纳税额。

注2：一般情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账转出未缴增值税累计数 出口抵扣内销产品应纳税额累计数。

农副食品加工 3.50%

食品饮料 4.50%

纺织品(化纤) 2.25%

纺织服装、皮羽毛(绒)及产品 2.91%

造纸及纸制品行业5.00%

建材产品 4.98%

化工产品 3.35%

医药制造业 8.50%

卷烟加工 12.50%

塑料制品行业 3.50%

非金属矿物制品行业5.50%

金属制品行业2.20%

机械运输设备 3.70%

电子通信设备2.65%

工艺品等制造业3.50%

电气机械及设备3.70%

电力和热力的生产和供应业 4.95%

商业批发 0.90%

商业零售 2.50%

其他 3.50%

二、企业所得税行业预警税率

所得税负担率为年度缴纳的所得税占企业总收入的百分比。还应包括每月预缴的企业所得税，即一年度缴纳的所有企业所得税。

租赁业 1.50%

专用设备制造业2.00%

专业技术服务业2.50%

专业机械制造业 2.00%

造纸及纸制品行业1.00%

印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%

饮料制造业 2.00%

医药制造业 2.50%

畜牧业 1.20%

通用设备制造业2.00%

通信设备、计算机等电子设备制造业2.00%

塑料制品行业 3.00%

食品制造业 1.00%

商务服务业 2.50%

其他制造业-管业 3.00%

其它制造业 1.50%

其它建筑业 1.50%

其它服务业 4.00%

其它采矿业 1.00%

皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%

批发业 1.00%

农副食品加工业 1.00%

农、林、牧、渔服务业 1.10%

木材加工及木材、竹、藤、棕、草制品1.00%

零售业 1.50%

居民服务业1.20%

金属制品-轴瓦 6.00%

金属产业-弹簧 3.00%

金属制品行业2.00%

水泥 2.00%

建筑材料制造业3.00%

建筑安装行业 1.50%

家具制造业 1.50%

计算机服务业 2.00%

化工原料及化工制品制造业2.00%

珍珠 4.00%

工艺品及其它制造业 1.50%

废弃资源和废旧材料回收加工业 1.50%

非金属矿物制品行业1.00%

纺织-袜业 1.00%

纺织业 1.00%

纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%

房地产业 4.00%

电气机械及设备制造业2.00%

电力、热力的生产和供应业 1.50%

道路运输业 2.00%

资料来自建筑财税圈，由众智联邦编辑整理发布。

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