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本文的核心要素如下：企业所得税可以用什么发票扣除，企业所得税的发票内容是什么？

财税顾问-卓尔

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哪些发票可以抵消企业所得税？

我们已经分类整理好了，快收吧！

01 成本类

说明

1、与公司主营业务相关的实际票据

2、一般纳税人的进项发票可以抵扣增值税或所得税

Part 1生产企业

发票种类：

采购原材料、辅料、运费、生产机械设备、安装调试费、后期维护费、燃料等发票。

Part 2商贸企业

发票种类：

购买的商品发票。

Part 3服务行业

发票种类：

其他服务机构开具的服务费和劳务费发票。

02 费用类

管理费用

Part 1办公费

发票种类：

快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具，家具。

说明

1、个人电话费可以开具个人名称，前提是此人属于公司员工

2、办公用品需要详细说明

Part 2交通费

发票种类：

公交车票、一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。

说明

无限制但必须在合理范围内

Part 3差旅费

发票种类：

住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。

说明

票据上的人员信息必须与工资表上的人员信息一致

Part 4福利费

发票种类：

住宿费、餐费、旅游门票及车费、职工礼品、团建费、职工医疗费。

说明

工资总额不超过14%

Part 5车辆使用费

发票种类：

车辆保险费、维修费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费ETC充值票、代驾费、停车位。

说明

1、公司名下车辆发生的费用

2、有租车发票后，车辆视为自有，可报销车辆所有费用

Part 6租赁费

发票种类：

租车发票、租赁发票、设备租赁发票。

说明

承租人为个人的，可以到税务局开具发票

Part 7固定资产

发票种类：

房屋建筑、车辆、机械等生产设备、与生产经营活动有关的设备、工具、家具、电子设备等。

说明

1、单价不足5000元的办公费

2、根据使用寿命，摊销按年扣除

Part 8工资、社会保障和公积金

发票种类：

员工签字的工资表；

银行扣款收据及社保缴费明细；

银行扣款收据及公积金缴费明细。

说明

1、社会保障、公积金、工资三项申报标准应一致

2、工资在5000元以上的部分缴纳个人所得税，需要填写专项附加扣除

Part 9残保金

发票种类：

银行扣款收据。

说明

企业安排残疾人就业可以减少残疾人保险

Part 10招待费

发票种类：

餐费发票、住宿费发票、礼品购买发票。

说明

销售收入不得超过自身发生金额的60%5‰，孰低原则

销售费用

Part 1广告和业务宣传费

发票种类：

广告公司以图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路标、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式开具的发票。

说明

广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许扣除；超过部分，允许在未来纳税年度结转扣除

Part 2运输费、装卸费、包装费、展览费

发票种类：

铁路运输费、水运费、汽车运输费、航空运输费、管道运输费；

入舱费、理舱费、平舱费；

包装、加固、组装、改装、捆扎、包装等业务发生的费用票；

展览建设场地费、展览招商费、展览宣传推广费、展览建设设计费、展览开幕费、嘉宾接待费、展览现场布局费。

说明

无限制但必须在合理范围内

Part 3租赁费

发票种类：

场地租赁 、设备租赁 、汽车租赁 、场地租赁等费用发票。

说明

租赁费不包括融资租赁费

财务费用

说明

私人贷款利息不得高于银行同期贷款利率的一部分

Part 1利息支出

发票类型：

短期贷款利息、长期贷款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。

Part 2汇兑损失

发票类型：

由外汇引起的银行买卖价格与会计汇率之间的差额。

Part 3手续费

发票类型：

银行转账费、网上银行服务费、债券支付的手续费、开具汇票的银行手续费、外汇调整费。

03 税及附加

发票类型：

消费税、城市维护建设税、资源税、教育附加费及房地产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

说明

1、公司名下有房需要备案房地产信息，每年4月和10月申报

2、印花税按合同内容申报

重点说明：

1、发票需要开具公司名称和税号；

2、小微企业应纳税所得额≤100税率为5%，100万-300一万元之间的税率为10%；

3、20212022年1月1日至12月31日，小微企业年应纳税所得额不足100万元的部分，在现行优惠政策的基础上，减半征收所得税。