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本文的知识点总结和重点：追查税收洼地避税，整顿税收洼地

众智财税智库

为进一步落实中央办公室、国务院关于进一步深化税收征管改革的意见，国家税务总局要求地方税务机关以税收风险为导向，以双随机、一开放为基本方式，适当提高抽查比例，有序抽查，准确实施税收监督。

重点查处虚假发票、隐瞒收入、虚假成本、利用税收萧条和关联交易恶意税收筹划、利用新商业模式逃税等涉税违法行为。

什么是税收萧条？

税收萧条是指在特定行政区域内注册的企业，通过区域税收优惠、简化税收征收管理方法和地方税收留成返还，实现减轻税收负担的目标。

霍尔果斯、上海、江西、湖北、江苏等中国许多地方都有税收萧条。目前最受欢迎的税收萧条应该是海南省，2020年是海南自由贸易港建设的第一年。据了解，2020年海南省新增市场实体31万余户，同比增长30.86%；其中，企业新增近15万户，翻倍增长。

国家制定区域优惠政策，如果能合理利用，非常有利于减轻企业的税收负担，但有些企业只是利用税收萧条进行恶意税收规划，最终可能会贪婪的小便宜，遭受巨大的损失。许多企业常见的经营方式是在税收萧条中建立个体经营者、个人独资企业和合伙企业。此外，通过不完善的账户，确保个人所得税的批准和征收，以节省税收。

利用税收萧条节税，请比较这些风险

1、是否有真正的业务？

税务局更注重发票本身和发票背后的业务实质。发票只是一种表象，所以真正的业务是第一个前提。

2、是否有符合业务规模的人员

因为没有人员就没有相应的业务能力！个体经营者和个人独资企业负责人的选择不得进入黑名单。如果他们需要有完全的民事行为能力，避免使用60岁以上的电话，保留负责人的电话必须是有效的电话！

3.是否有证据证明业务发生

比如一份咨询费的发票，是否有咨询专家的专业资质、人员专业能力及简介等证明资料；同时要关注咨询事项与本企业生产经营的直接相关性。同时企业要将咨询事项、签订的合同、完成项目计划、时间、人员安排，支付款项方式、成果体现方式（如方案、报告等资料）的存放地点和保管人，以及后续针对咨询事项的实施、调整、效果等情况资料，进行统一收集保管和存档。

4、是否有真实的注册地址和真实的营业场所

如果大多数个体经营者和个人独资企业集中在税收萧条注册，由于部分公园政策不稳定，甚至涉嫌集体虚假开放，他们将面临被检查的风险。

5、是否有真正的资本流动

无论你提供服务还是货物，你最终都会收取钱吗？公开转账吗？有资金回报吗？

6.是否签订了证明业务真实性的服务合同或协议

不要简单地认为只要合同发票签署，就是没有问题的发票。合同只是次要证据之一，更注重内容细节、时间点、程序、程序、流程、结果展示、目标等。记住不要只是一页，一定要真实和全面。

7、建立个体经营者和个人独资企业是否有合理的商业目的

记住不要仅仅为开具发票而设立，而是要有明确的战略定位。个体经营者和个人独资企业的设立必须满足业务需求和集团战略发展的要求，将个体经营者和个人独资企业融入企业的日常经营和整个产业价值链，具有合理的业务目的。

8、个体经营者和个人独资企业是否有合理的定价

个体经营者和个人独资企业提供的服务或者劳务、商品的定价明显偏高或者偏低，涉嫌人为转移利润。发票金额大，风险大，因为这是税务机关检查的重点，价格的度，也就是合理性很重要！一旦过去，就不合理了，很难证明自己！

几天前，我看到了一个税收筹划方案:

企业股东计划分红2000万元，按照常规股东的20%计算缴纳400万元个人所得税。为了少缴个人所得税，企业利用税收萧条注册的便利性、核定征收和税收返利的优势，在萧条注册了四家个人独资企业。四家个人独资企业分别向原单位开具发票，然后原单位向四家萧条独资企业支付400万元。个人独资企业申报纳税后，将个人独资企业资金转入私人卡。

计划承诺：由于税收洼地可以核实征收，假设综合征收率为5.4%，那么股东最初缴纳的400万个人所得税就变成了108万92万个人所得税。这个计划有税务风险吗？

结论：个人独资企业利用税收萧条向原单位开具发票。由于没有实质性的业务，这是一种虚假的发票行为，涉及税收规划。

目前，企业面临着许多未知风险的挑战。在不了解政策的同时，他们也在逃税。他们不仅没有达到节税的目的，而且随时都有被税务检查的风险。

所以，要降低降税负规避风险。必须要进行合理合规的税务筹划才行