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本文的知识点总结和重点：如何调整本季度企业所得税申报错误，上季度企业所得税填写错误，本季度如何填写

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按季度填写信息，新增季度平均值栏填写！

1）与员工人数相对应的季度平均值栏：填写截至本税期末员工人数的季度平均值。计算方法如下：季度平均值=（季度初始值 季末值）÷2截至本税所属期末季度的平均值=截至本税所属期末季度的平均值÷上述指标按实际经营期计算。2)资产总额对应的季度平均值栏：填写截至本税期末资产总额的季度平均值，计算方法如下:季度平均值=(季初值 季末值)÷2截至本税所属期末季度的平均值=截至本税所属期末季度的平均值÷上述指标按实际经营期计算。3)选择跨区域经营汇总纳税企业分支机构的企业类型，不填写季度填写信息的所有项目。

新的临时行次L15减少符合条件的小微利企业延迟缴纳所得税(是否延迟缴纳所得税)□是□填报

如果企业符合小型微利企业，新的临时行次L15默认情况下，银行系统是是的，但企业可以修改否的选择；两者必须选择其中一个。自2021年1月1日起，银行将暂时取消该行为。非小型微利企业排名第一L15选择行吗？注:第15行本期应补(退)所得税（11-12-13-14-L15） 税务机关确定的本期应纳所得税的逻辑关系变为:本期应纳(退)所得税=11-12-13-14-L15若企业2020年第二季度盈利需缴纳所得税，第三、第四季度亏损，2020年全年累计亏损，企业在第四季度预付申报时，按第三季度计算1-4季度累计情况计算应纳税所得额和应纳税额。企业累计计算的应纳税所得额为亏损，不需要提前缴纳企业所得税，也不需要提前缴纳第二季度延期缴纳的税款。

附表A201010第42行和第43行不参与计算第41行的总计(即免税收入、减计收入、减少收入等），不包括第42行和第43行A201010免税收入、减收、减收等优惠清单

注：第42行和第43行的录入金额应大于等于上一期预缴企业的申报数据。A201020 无形资产加速折旧、摊销（扣除）优惠表一次性扣除、无形资产加速摊销仅适用于海南自由贸易港合格企业

附表A201030第二十三行新增西部大开发企业所得税优惠____%”的填报A201030减免所得税优惠明细表

2020从第二季度到第四季度，主营业务收入占比____%填报比例>70%时，才可以享受西部大开发企业所得税15%的优惠税率；2021年一季度至四季度申报时，主营业务收入占比____%填报比例>60享受西部大开发企业所得税15%的优惠税率。

国家税务总局公告2012年第12号第一条规定，自2011年1月1日至2020年12月31日起，西部地区以《西部地区鼓励产业目录》规定的产业项目为主营业务，当年主营业务收入占企业总收入70%以上的企业，经企业申请，经主管税务机关审核确认后，可以减免15%的税率缴纳企业所得税。财政部 国家发改委公告2020年第23号第一条规定，2021年1月1日至2030年12月31日，西部地区鼓励产业企业减税15%。本条所称鼓励产业企业，是指以《西部地区鼓励产业目录》规定的产业项目为主营业务，主营业务收入占企业总收入的60%以上。

网友爱游戏:如果企业需要在2020年第二季度缴纳所得税，第三季度亏损，第四季度盈利，企业在第四季度预缴申报时应该如何计算应纳税所得额？