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作者：中税盟于江

●报表分析

●利润表指标分析：

●主营业务收入、主营业务成本、期间费用、各种收益，以及所得税等主要科目信息整体上有个驾驶舱概念。

●负债表指标分析：

●负债率，企业的负债总额与资产总额的比率。它表示企业资产总额中，债权人提供资金所占的比重，以及企业资产对债权人权益的保障程度。其计算公式为:资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100%

●产权比率，负债总额与所有者权益总额的比率，是企业财务结构稳健与否的重要标志。其计算公式为:负债与所有者权益比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100%

●利息保障倍数，利息保障倍数越高，说明企业支付利息费用的能力越强，该比率越低，说明企业难以保证用经营所得来及时足额地支付负债利息。因此，它是企业是否举债经营，衡量其偿债能力强弱的主要指标。

●现金流量表指标分析：(引申消化系统，对标盈利能力指标等，=经营现金净收入/同期销售额）

●长期偿债能力：经营活动现金流量净额/总负责。反映经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比例越高，说明偿还债务的能力越强。就好比人体的肺功能主要指标，非扩量的大小，直接决定人体在无氧状态下的工作能力大小。

●营运数据

●1，主要参考经营活动现金流，单位产品、人力资本等的单位效益

●2，客户、员工满意度，量化

●3，增长变化或生态价值评价

●分析发展、效益各指标与企业战略、市场定位等方面的支持作用

●获取现金能力：营业现金比：经营活动现金流量净额／营业收入反映每元销售收入得到的现金流量净额，其数值越大越好，表明企业的收入质量越好，资金利用效果越好。

●收益质量分析：

●净收益营运指数：经营净收益／净利润通过与该指标的历史指标比较和行业平均指标比较，可以考察一个公司的收益质量情况。

●现金营运指数：经营活动现金流量净额／经营所得现金衡量获取现金的能力