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今天浏览一些信息的时候，看到了很多类似的言论，说现金流比利润更重要。

我觉得这种扯淡的问题，就像是在问鼻子和嘴哪个更重要一样。

企业没有现金流行吗？当然不行。

任何人没了现金流，都意味着破产。

企业没了利润行吗？当然也不行。

没有利润，现金流又从何而来呢？

利润和现金流，都是资产负债表中的一部分，利润结转至权益产生余额，现金流形成货币资金的余额，而两个余额之间的差异，就是资产负债表中的其他部分，比如应收账款，应付账款，存货，固定资产，借款等等。

利润没有收回，这时候就形成应收账款等资产。

利润的成本没有支付，这时候就形成应付账款等负债。

整个报表是一个整体，有条不紊的运行着，任何一个数字的变动，就会影响很多数字。为什么会有人非要把一个整体中的某一个部分拆开争个你死我活？什么利润重要，什么现金流重要，哪一个出了问题不是问题？一个企业在不同的周期，不同的环境下，遇到的问题同样是不一样的。

利润是盈利的指标，也就是要知道我们能挣多少钱。

我们做审计，见过很多的客户，老板根本不知道挣了多少钱。

尤其是产品种类多的情况下，老板根本不知道哪个产品挣钱，哪个产品不挣钱，谁都不知道。甚至还有亏钱的产品，也就是毛利为负数的产品。也许这种产品回款很快，但是卖一个亏一个。

所以我们做审计的时候，收入是所有项目的核心和重点。

而不是销售商品提供劳务收到的现金是核心和重点。

核查收入的时候，就一定会核查成本，千万不能分开，因为收入成本一定是相匹配的，这时候的结果就是毛利。

收入形成之后，就会转化为现金流，没有收到的现金流，就会形成应收账款。

这时候就很容易发现收入或者现金的问题了，尤其是体外循环。因为他们都是存在密切的钩稽关系的。

应收金额与实际收到的现金流之间的差异，就可以判断收入入账的准确性和是否存在问题。

现金流的流出也是一样的，我们收回的现金流，加上期初的现金流，其实就是我们目前可用的现金流，这时候，我们采购需要的资金，就包括成本和存货的增加额，应付款的增加额，预付款的减少额几部分组成，这时候就能核实采购所需要的资金量。

然后就一目了然了，如果资金出现大额的短款，是不是就意味着风险，审计风险就天然的出现了，那么我们要核查的，就是这个短款怎么来的，很有可能是体外循环。

所以，我们整个的财务报表，都是一个一体化的关联，这个关联关系，不仅仅是表面的什么现金流量表的期末余额等于货币资金的余额，什么期初未分配利润加净利润等于期末未分配利润。

在报表中的每一个数字，每一个分录，底稿中的每一个表格，其实都影响着三张表。

不要总是看很多人网上发的一些表面文章，什么企业缺了现金流就活不下去了，企业缺了利润还能活。这不废话吗？谁缺了钱能活下去？

什么利润是纸面的财富，现金流是真实的财富，你工资没发的时候，你是不是也是表面财富，这是往来款的管理问题，而不是简单说利润和现金流重不重要的问题。

很多人说，要应收账款干什么，这么坑爹，直接收现金多好。这不废话吗？谁不知道要收钱，但是为什么这么多企业都在赊销呢？这是商业模式的问题，否则还搞什么复式记账法啊，直接记个流水账多省事。

这都是外行的话，咱们是财务的专业人士，一定要搞清楚财务的底层的逻辑，把财务逻辑搞明白。

逻辑搞明白，才知道一个企业，目前的风险点在哪里，在不同的周期，不同的行业，不同的产品，商业模式是不同，传统企业可能更多的是通过赚取差价，实现利润，来获得持续稳定的现金流的增长，从而实现企业运营。

互联网公司，很多可能是通过前期大量的现金流融资，来获得企业的生存和发展，再去创造经营利润。

我最近深刻的体会，很多财务人，审计人，工作了三五年，连财务报表根本就看不懂，根本就看不懂，何谈什么合并报表，又何谈什么现金流呢？

比如为什么合并报表用权益法，比如调整个以前年度损益就蒙圈，比如现金流居然说编不平。

这些问题根本就不应该从财务人嘴中出现，这是财务最基本最基本的底层逻辑，都没搞明白。干了几年审计，干了几年财务，结果不懂财务，令人诧异。

作者：Benny 来源：中国会计视野