税务总局规定加强股权激励个税征管、各类土增税免税无需备案直接享受。

文 | 首财君综合制作 | 首席财务官（ID：cfoworld）

财税财道传习社

近日，国家税务总局发布了第(十)条放管服文件单独提到加强股权激励个人所得税管理：

严格执行个人所得税政策，实施股权激励的企业应当在决定实施股权激励的下个月15日内，向主管税务机关提交《股权激励报告表》。

并按照财政部的规定财政部和国家税务总局个人股票期权所得征收个人所得税财税通知〔2005〕35号)，财政部国家税务总局

关于完善股权激励和技术股权所得税政策

财税通知〔2016〕101号)等现行规定应当向主管税务机关提交有关资料。股权激励计划已实施但尚未实施的，

2021年底前向主管税务机关提交《股权激励报告表》及相关资料

。

境内企业以境外企业股权为目标对员工进行股权激励的，应当按照工资薪金所得扣缴个人所得税，并执行上述规定。全文如下：国家税务总局关于进一步深化税收领域委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、委派、税总征科发〔2021〕国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为进一步贯彻全国深化管道改革，努力培育和激发市场主体活力电话会议精神，认真落实中央办公室、国务院发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，国家税务总局决定推出15项新措施，进一步深化税收领域管道改革，帮助营造市场化、法治化、国际化的商业环境。1、降低制度性交易成本，进一步激发市场主体活力，牢固树立现代税收征管理念，促进纳税人遵从意愿和能力的提高，明确征收双方的权责界限，继续推进减少事项、流程和数据，进一步放松和减轻市场主体的负担，增强动力。1、降低制度性交易成本，进一步激发市场主体活力，牢固树立现代税收征管理念，促进纳税人遵从意愿和能力的提高，明确征收双方的权责界限，继续推进减少事项、流程和数据，进一步放松和减轻市场主体的负担，增强动力。(一)依法明确纳税人的权利义务。修改和完善纳税人的权利和义务，明确纳税人在纳税过程中享有的权利和义务，帮助纳税人及时、准确地完成纳税事项，税务机关依法合理地为纳税人提供方便的服务，提高税法的便利性。(二)简化税收优惠享受程序。简化土地增值税免税处理，由提前备案改为纳税人自行判断、独立申报享受、保留相关资料备查。落实简化企业享受研发费用加扣政策的措施，方便合格企业享受相关优惠政策。(三)扩大企业跨省迁移试点程序。纳税信用等级为A级，B一级企业，由于北京、天津、河北、成渝地区跨省（市）搬迁涉及变更主管税务机关，对合格企业，搬迁地税务机关立即将企业相关信息推送到搬迁地税务机关，搬迁地税务机关自动办理接入手续，可以继承企业原有的纳税信用等资质信息、增值税期末留税额等权益信息。(四)继续推进企业利民减证。(四)继续推进企业利民减证。推动2021年底前通过信息共享、部门协调等方式取消一批税务证明。编制发布税务证明事项清单，逐项列明设定依据、开具单位、办理指南等，清单之外不得向纳税人索要证明。(五)办理税务事项容缺。在风险可控的前提下，纳税人承诺先办后补，在风险可控的前提下，在清单中主要信息齐全、次要信息不足的情况下，先办后补，在规定时限内补齐不足信息。税务机关采取随机抽查、动态监控等方式，加强税务事项事后监督。二是优化税收执法和监督，维护公平公正的税收环境，运用法治思维和方法深化改革，严格规范公平文明执法，深入改变税收征管方式，促进依法纳税和公平竞争。(六)继续优化税务执法。研究制定税收首违不罚规则，严格执行首违不罚清单。积极推进集体审议、文件推理等制度，切实规范税务行政处罚裁量权的行使。(七)严格规范税务执法行为。进一步推进行政执法信息在线输入、执法程序在线流通、执法活动在线监督、执法结果在线查询，进一步提高税务执法的透明度、标准化、合法性和公平性，全面提高税务执法效率。(八)加强税务执法区域协调。推进区域间税务执法标准域间税务执法标准统一，推动京津冀、长三角、成渝双城经济圈执法信息交流和执法成果认可，更好地服务国家区域协调发展战略。推进长三角地区涉税风险信息共享，协调应对长三角地区跨省经营企业的税收风险。(九)严格执行相关申报要求。认真落实《国家税务总局关于完善关联申报和同期信息相关事项的公告》(2016年第42号)。一方可以通过合同或其他形式控制对方的相关活动并享有回报的，双方应当就与关联方的业务往来进行关联申报。(十)加强股权激励个人所得税管理。严格执行个人所得税相关政策，实施股权（股票，下同）激励的企业应当在决定实施股权激励的下个月15日内向主管税务机关提交股权激励报告表（见附件），并按照财政部的规定执行国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号)，财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术所得税政策的通知(财税〔2016〕101号)等现行规定应当向主管税务机关提交有关资料。股权激励计划已实施但尚未实施的，应当在2021年底前向主管税务机关提交《股权激励报告表》及有关资料。境内企业以境外企业股权为目标对员工进行股权激励的，应当按照工资薪金所得扣缴个人所得税，并执行上述规定。3、继续提高纳税便利性，优化税收经营环境，坚持以纳税人为中心，充分利用互联网、大数据等现代信息技术创新服务模式，进一步完善企业便利服务措施，更好地满足纳税人的合理需求。（十一）优化税费优惠政策直达快享机制。完善税收优惠政策和征收管理操作方法的同步发布和解释机制。在出台各种税收优惠政策的同时，发布征收管理操作方法，优化征收管理信息系统，提高政策实施的及时性、确定性和一致性。(十二)优化税收政策确定性服务。优化12366热点问题快速响应机制，快速回答复杂涉税咨询问题，提高税收政策确定性服务水平。以重大复杂涉税事项为重点，逐步提供智能高效、高端精准的大企业纳税服务。(十三)提高电子税务局的服务水平。推动电子税务局准确推送政策快递。加强纳税人办税软件整合，建设国家规范统一的电子税务局移动终端。(十四)继续提高退税电子化水平。依托电子税务局，税务机关将自动推送部分退税业务，纳税人一键确认、在线申请、在线退税。(十五)推进常规信息最多报一次。大力推进涉税数据一次性收集、共享、共享。税务机关收集或者通过其他部门共享获得的数据，不再要求纳税人重复提交。各级税务机关应当进一步完善和深化授权、授权、授权、授权、服务改革，优化税收经营环境工作机制，结合实际细化责任分工和步骤安排，确保各项措施及时有效实施。要不断总结经验和做法，不断创新便利企业和人民的服务管理新措施，进一步培育和激发市场发市场实体的活力，更好地服务于高质量的发展。