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文章目录：

• 企业公益捐赠税前扣除标准
• 公益捐赠税前扣除标准准许在几年内
• 个人公益捐赠税前扣除标准公益捐赠税前扣除标准能结转下年吗
• 公益捐赠税前扣除标准结转年限

企业公益捐赠税前扣除标准

公益性捐赠支出扣除比例：

年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除

超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除

注意事项：

1.年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。

2.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

3.特殊项目的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除。

4.直接捐赠不可以在税前扣除。

公益捐赠税前扣除标准准许在几年内

公益性捐赠税前扣除标准为：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。其中年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 公益性捐赠是公益、救济性捐赠(以下简称公益性捐赠)，指纳税人通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。

1、企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2、年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。

3、个人通过社会团体、国家机关向公益事业的捐赠支出，按照现行税收法律、行政法规及相关政策规定准予在所得税税前扣除。

4、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

5、向地震灾区捐款和对农村义务教育的捐款可以在税前全额扣除。

6、税法所说公益性捐赠税前扣除30%的规定是指除可全额扣除的以外，一般性的捐赠支出可以在税前，按不超过应纳税所得额30%的上限，据实扣除，即捐赠超过30%，也只能扣30%，没有超过30%的则按实际发生数扣除。全额扣除要由税法特别规定，不受30%上限的限制。

7、把钱全捐了也可能交税。如果不是属于全额扣除的话，只能扣除30%，剩下的70%是要交税的，也就是说，全捐了也要交税，这是税法规定的不合理之处吧，主要是防范避税。

8、同一笔收入多次捐款是可以累计扣除的，不过一般得在申报纳税之前已经实际捐出，已交了税再捐款如何退税，目前没有相关的规定。

法律依据:《中华人民共和国企业所得税法》（2022年修正）第九条：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 《企业所得税法实施条例》（2022修正）第五十一条:《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。《财政部、税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》 企业或个人通过公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。 公益性捐赠税前扣除资格在全国范围内有效，有效期为三年。本公告第五条第三项规定的第一种情形，其公益性捐赠税前扣除资格自发布名单公告的次年1月1日起算。本公告第五条第三项规定的第二种和第三种情形，其公益性捐赠税前扣除资格自发布公告的当年1月1日起算。九、 公益性社会组织存在以下情形之一的，应当取消其公益性捐赠税前扣除资格且不得重新确认资格：（一）从事非法政治活动的；（二）从事、资助危害国家安全或者社会公共利益活动的。

个人公益捐赠税前扣除标准公益捐赠税前扣除标准能结转下年吗

中国山东网-感知山东9月2日讯(记者 卢伟霞) 2日上午，烟台市慈善事业发展及第七个“中华慈善日”主题宣传新闻发布会召开。记者从会上获悉，《慈善法》中规定，自然人、法人和其他组织捐赠财产用于慈善活动的，依法享受税收优惠。

烟台市税务局法制科科长刘军伟介绍，公益慈善事业涉及的所得税优惠政策主要包括企业所得税公益性捐赠税前扣除、个人所得税公益性捐赠税前扣除两项。企业所得税公益性捐赠税前扣除，主要指企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。个人所得税公益性捐赠税前扣除，是指税法规定居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的30%;在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的30%。

个人在取得工资薪金所得时发生的公益性捐赠时，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除，扣除限额为应纳税所得额的30%。如通过扣缴义务人享受公益捐赠扣除政策,应当告知扣缴义务人符合条件可扣除的公益捐赠支出金额，并提供捐赠票据的复印件，扣缴义务人应当按照规定在预扣预缴、代扣代缴税款时予以扣除。

个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。

公益捐赠税前扣除标准结转年限

“首善”刘强东捐赠的149亿税务如何处理？

捐赠主要看是捐钱还是捐物，公益还是非公益，直接捐赠还是间接捐赠几个方面，而涉税可以从几个类别来看：

一、增值税的涉税处理

1、企业自产、委托加工或者购进的货物捐赠给其他单位或个人视同销售货物，要缴纳增值税；如果通过公益社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠的，免征增值税及附加税；

2、自然人向其他单位或个人无偿提供服务、转让无形资产或不动产用于公益事业或社会公众为对象的，都无需纳税；

二、企业所得税方面，符合条件的公益性捐赠是可以在所得税前全额或限额扣除；捐赠用于非公益性视同销售的除外。

1、公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分，可以全额扣除；超过12%的部分，准予结转以后三年内扣除；

2、通过非营利组织捐赠，非营利组织接受其他单位或个人的捐赠，也可以免征企业所得税；

3、如果企业是以股权形式捐赠，应确定股权转让收入，以股权历史成本为依据确定捐赠额，可以在税前扣除。

强哥如果以个人名义捐赠，未超过应纳税所得额30%的部分，还可以从个人所得税应纳税所得额中扣除；如果以企业名义捐赠的，相当于也可以降低企业所得税应纳税额。此外捐赠还可以免印花税。#财经头条##财经##会计#