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柳哲财管

如果供货商直接为主体公司供货，折扣且无票！那么主体公司就缺进项票，该怎么办？

我们在声音中看到的解决方案是，如果主要公司分立个人（目前为个人）企业，作为主要公司外包采购公司，由个人（目前为个人）企业供应商购买无票原材料，然后转售给主要公司，开具一定的专用票（如下图所示），可以完美解决主要公司无进项票的问题，真的可行吗？

今天，小刘将与您讨论常见的进项票缺票解决方案，了解企业缺乏进项票怎么办？我们如何帮助公司实现节税？推特很长，建议在收集推特之前注意小刘。

同时，我们每周定期发布财务、节税、政策分析等干货。如果您有任何与个人财务、企业财务、节税或代理记账相关的问题，您可以询问小刘或讲述您的财务故事。

1、折扣还是陷阱？

在企业经营中，我们发现许多企业宁愿增加折扣也不愿提供相关发票。折扣获得的无票交易真的能帮助公司减少支出和增加利润吗？

我们假设B企业从A供应商购买一批产品，共15万，目前有两种采购方案。其一，B企业直接采购，价格15万，专票13%。B企业以7.3以11万左右的价格购买，但没有票据(包括普通票)。

整整7.3折扣力度可以说是极具诱惑力，但对B企业真的实惠吗？

如果此货物B公司加工销售后收入30万(含13%增值税)，仅从增值税的角度来看，选择无折扣、专用票的方案1将实现盈利13.28万；如果选择有折扣、无专用票的方案2，将实现盈利15.55万。

相比之下，我们发现没有专票，但享受折扣，比有专票但没有折扣的计划赚得更多2.27万，以为自己赚了钱，但要知道企业不仅要缴纳增值税，还要缴纳企业所得税和其他税费(暂时不计)。

那么算上增值税与企业所得税等主要税种后，折扣无票与全价有票的方案谁更好呢？

2、谁更实惠？

我们知道进项票不仅与增值税有关，而且与企业所得税有关。如果有进项票支持成本，企业只需要缴纳企业所得税；如果没有进项票支持成本，所有销售部分均视为盈利部分，需要缴纳企业所得税。

因为方案1有无折扣的票，30万的销售额只需要支付15万的销售额，因为有15万的进项票。1.72万增值税；另外（30-15-1.72）×25%=3.32企业所得税一万元。

总计划1需要支付5.04一万元的税负，也就是说，这个订单的净利润9.96万元。

而且方案2有折扣，没有票，所以30万的销售额需要全额支付，因为没有进项票扣除。3.451万元的增值税。同时，由于没有进项票支持成本，30万元是盈利的，需要缴纳企业所得税6.63万元。

总计划2需要支付10.08一万元的税负，也就是说，这个订单的净利润8.92万元。

加上企业所得税后，我们发现看似诱人的折扣无票的采购方案，最终比全价有票的采购方案不仅没有赚，反而亏损1.04万。

但如果一些供应商真的不能提供发票，企业应该如何减轻税收负担，帮助公司实现利润？

3、网络节税方法

通过某个声音，我们发现了文章开头描述的节税方法，帮助公司以采购外包的形式省钱，但这真的有可能吗？

我们知道，目前个人独资企业已取消核定征收，只有个体工商户可以享受核定税，无需票据，核定税率在0.6%—1.5开普票180万以内免税，开专票需缴纳3%的增值税。

假设个体工商户以折扣无票的方案1在A企业采购产品，以12万元的价格转售B企业开具3%的增值税专用票，B加工销售后，企业仍取得30万收入(含13%增值税)。

那么这个体工商户只需要缴纳0.18个人营业所得税万元，开具发票后缴纳0.36万增值税，总税0.54万。

此时，采购外包取得进项票后B企业只需支付12万张税率为3%的进项票3.09万元增值税和3.72企业所得税1万元，共纳税6.81万元。

假设个体工商户的实际控制人也是B由于羊毛出在羊身上，企业负责人需要将两家公司的税负合并，两家公司最终实际纳税7.35也就是说，外包企业后的订单净利润11.65万元(实际购买成本为11万元)。

通过外包采购享受折扣与直接购买但无票折扣、无票折扣的比较，我们发现外包采购后净利润最高，但有风险，合理合法吗？

4、视频不会说深坑

我们发现，当我们观看节税视频时，一切up大多数人描述得很好，但他们不谈风险。如果有人真的照猫画虎，违法被查的可能性超过90%。

上述节税方案有哪些深坑？企业应如何使用上述方法？

首先，中间外包企业是否与主体企业存在关联关系？此关联关系是否有报备？关联关系中是否存在转移企业利润等问题，如果处理不好可能都涉及违法。

2008《国家税务总局关于印发《特别税收调整实施办法（试行）》的通知》第四十条规定：企业与关联方收取的价款与支付价款的交易相互抵消的，税务机关在可比性分析和税收调整时，原则上还原抵消交易。

第四十一条规定：税务机关采用四分位法对企业利润水平进行分析和评价时，原则上应当调整企业利润水平低于可比企业利润率范围的中值。”

第二，从A、B企业直接采购，转化为C从A购买，然后转售B企业，相关的证据链是否完整？是需要采购逻辑转换还是其他目的？

若不完整，则涉嫌企业虚开增值税发票、逃税等。

《刑法》第二百一条规定：纳税人以欺骗、隐瞒手段申报虚假纳税或者不申报的，处三年以下有期徒刑或者拘役，处罚金；数额巨大，占应纳税额的30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑和罚款。

第三，自国家取消个人独资企业批准征收优惠以来，个体工商户数额小，风险高。

第四，随着金税四期的逐步推出，实现了与央行、地方银行、工业和信息化部、国家市场监督管理总局信息共享的金税四期，对企业负责人和企业负责人的相关人员进行了更严格的资金监管，任何异常都会引起连锁反应。

此外，随着大数据应用技术的逐步完善，税收大数据在逃税监管方面也越来越严格。以成都为例，今年3月，共调查了397家逃税和虚假增值税企业；4月，共调查了14家逃税和虚假增值税企业。

因此，任何以逃税为目的的商业逻辑修改都将被查处。

5、关于节税

既然上述方法风险巨大，应该如何有效帮助企业节税？

小刘认为，灵活利用税收优惠政策是节税最合理的方式。最后，请记住正确的节税可以省钱省心，错误的节税后果严重。

此外，依法纳税是我们每个中国公民的义务。在经营过程中，企业必须认真处理各种税务问题，做出正确的税务规划，也可以私件柳哲节税！