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我公司应该按照什么税率给购货方开具价外费用的专票？16%？13%还是6%？

解答：

根据《增值税暂行条例》及其实施细则规定，贵公司销售货物收取的占用资金利息等构成了价外费用，应适用于销售货物同样的税率。即销售货物占用资金利息，不能按照“贷款服务”的利息6%计税。

但是，贵公司的特殊性在于，货物销售后，增值税税率发生了变化，从2019年4月1日销售货物的税率从16%变成了13%。

由于贵公司的价外费用产生主要是税率发生变化以后，且价外费用在货物销售发生时是没有纳税义务的（因为当时也没有预料到会产生价外费用）。

根据增值税纳税义务发生时间规定，增值税纳税义务发生时间为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

贵公司是通过诉讼途径获得的资金占用利息等，也就是说是在法院判决书或调解书生效后，贵公司才取得“索取销售款项凭据”，也才产生了增值税纳税义务，税率就应按照增值税纳税义务产生当日的税率计算，即按照2021年5月份销售货物的税率13%计税。

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