公司开始经营,涉及会计和纳税申报。但许多公司没有利润或只是空壳公司。一般来说,这些公司会选择零纳税申报,即所谓的零纳税申报。在零申报的情况下,公司不需要向国家纳税,但长期零申报属于企业的异常申报状态。在这种情况下,企业将被列为关键的监控对象,在这种情况下将存在税收风险。今天,我总结了以下六个误解
六大误区
01
当期零申报不纳税。
公司是小规模增值税纳税人,当月销售收入可享受小微企业增值税免税优惠政策,可以零申报吗?
答:不可以。按照相关规定,企业在享受国家税收优惠政策的同时应该向税务机关进行如实申报。正确的申报方式是在申报表中如实填写相应栏次的享受免税数额。
02当期未发生收入的零申报
答:没有。虽然当月新企业没有收入,但是有进项税。如果零申报,可能会因为未扣进项税逾期扣除而无法扣除。正确的处理方法是在申报表对应的销售额中填写0,并在申报表中填写当期认证的进项税,并在下一期继续扣除期末留存的税额。
03
企业长期亏损,企业所得税零申报
企业长期亏损,无企业所得税应纳税,可以零申报吗?
答:没有。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的,如果进行“零申报”就不能弥补以前年度亏损,从而会造成企业的损失。 04
零申报免税收入
蔬菜批发公司是小规模纳税人,已按照有关规定办理增值税减免税备案。本季度销售额不超过相关金额,全部符合免税条件,可以零申报吗?
答:没有。按照规定办理增值税减免备案的应纳税额为零,但也应当如实向税务机关申报。正确的申报方式是在申报表的其他免税销售中填写当期免税收入。
05
已预缴税款零申报
一家建筑行业公司提供建筑服务,也销售一些建筑材料。公司属于小规模增值税纳税人。季度提供建筑服务的建筑服务取得的税收收入不超额,开具增值税专用发票并缴纳相关税款。你能零申报吗?
答:没有。虽然企业开具发票并已缴纳税款,但仍不能简单地进行零申报。正确的处理方法是在申报表中规定栏填写销售收入,在线申报系统将自动生成企业已缴纳的税款,以抵消。
06
有收入但无发票直接申报零
企业属于一般纳税人,当月增值税应税销售额500万元,但对方没有及时发票,可以直接零申报吗?
回答:不是,需要如实申报。如果不申报,需要补缴当期税款,并收取滞纳金。本期应在未开票收入栏中填写500万元的收入。
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