为您推荐文章知识点：年终奖可以减免个税专项扣除吗？年终奖的税率是如何计算的？、年终奖个税一次性扣除、年终奖个税可以专项附加扣除吗

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按照目前政策，年终奖可选择全年一次性奖金计税申报，或者纳入2019年度收入申报。如果按全年一次性奖金计税方式申报是无法享受附加扣除的。如果纳入2019年收入申报就可以。纳税人要根据自己收入情况进行选择。具体税率请查看个税法及全年一次性奖金计税办法。

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谢谢邀请。说说年终奖的事儿。

1. 是否可以用专项扣除。

不可以。年终奖单独计税不能再扣除专项附加，如果合并入综合所得，那就与综合所得一起共同减除专项附加。

2. 年终奖怎么算。

目前可以有两种算法，纳税人可自行选择。

（1） 从2019年1月1日至2021年12月31日这三年里，年终奖可以不并入你一年的综合所得，单独作为一个月的所得来计算所得税。

假设一年年终奖是24000元。

① 年终奖除以12 ：24000/12=2000元

② 把对应税率和扣除数找出来：对应税率为3%

③ 按照对应的税率计算个人所得税：24000*0.03=720元

(2) 计入综合所得计税。即并入你的全年工资薪金用综合所得的公式来计算。

3. 怎么选择年终奖的计税方法。

（1）全年收入（包括年终奖）< 免征额+扣除项之和, 建议直接并入综合所得交税；

（2）全年收入（包括年终奖）>免征额+扣除项之和，按照金额分区间讨论，看是采用哪种方法更优，或者是分摊计算。公式就不在这里列了，有兴趣的可以找我深入探讨。

（3）没有年终奖的，考虑有没有双薪、业绩奖金等等，全年可以享受一次年终奖的优惠。当然，年终奖特别高的，可以考虑分开发放，一部分作为年终奖，一部分合并入综合所得纳税。

4. 年终奖的注意事项。

在每个税率的临界点，会有一个区间，在这个区间里，年终奖看似多了，但交的税也多，反而到手的钱会少。当你的年终奖是税率临界点时，要特别关注。

临界点区间包括：（3.6万，3.857万]、（14.4万，16.05万]、（30万，31.83万]、（42万，44.75万]、（66万，70.65万]、（96万，112万]

好了，年终奖的计算大概是这样。但是拿多少年终奖不是自己能决定的。还得要按照既定的规则走。

以上个人观点，欢迎评论补充。

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对这个问题，还是有不少人不清楚啊，财政部和税务总局在《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）里面的要求非常清楚。

1、（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：　　

　　应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数　　

　　居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。　　

　　自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

按照这个规定，等于是给了3年的过渡期。

2、所以，年终奖对个人最有利的算法就是以全年一次性奖金收入纳税是最好的，当然如果有人非要减免个税专项扣除，那就是选择合并当年综合所得计算纳税，我想应该没人这么干吧，虽然也是可以的，因为那样会比较亏。而速算扣除数具体如下表：

3、那到底怎么计算呢？参照上表，如果一个人年终奖30000，计算方法就是30000÷12=2500，因为没有超过3000，适用税率就是3%，也就是需要纳税30000×3%=900。那如果一个人年终奖比较多，比如300000，计算方法是300000÷12=25000，适用税率就是20%，也就是需要纳税300000×20%-1410=58590。然而这么算是不对的！因为这个30w刚好是个临界点，应该适用的税率是25%，所以啊，正确的纳税额度是300000×25%-2660=72340！因为多1块钱的奖金，要多交1w多的个税！所以谁如果刚好300000的年终奖，一定要去找老板，请他少发一块钱给你，299999最好了！与此类似的几个奖金临界点包括3.6万元、14.4万元、30万元、42万元、66万元、96万元。大家要注意哦。

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如果年终奖单独计税不行，如果选综合申报，视同工资，可以扣。其他想深入了解详参阅《中低收入年终奖个税筹划》相关段落

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年终奖作为收入的一部分，不仅是大家关注的热点问题，在个税统计中也十分重要。

新个税法规定，在2019年至2021年的三年政策过渡期内，年终奖可以在以下两种计税方法中任选其一：

（1）年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税，单独计算不可用个税专项附加扣除；

（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税，合并计算可以用专项附加扣除。

到了2022年1月1日后，年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税了。

第一种，单独计税

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

税率表如下：

举个例子：

2019年1月单位给员工小明发放一次性年终奖2万元，那么小明年终奖应缴纳的个税为：20000×3%=600元。

第二种，合并计税

个人取得全年一次性奖金，本就属于工资薪金性质，所以也可以选择并入当年综合所得计算纳税，适用以下税率：

这两种计税方式如何选择，完全在于纳税人的选择。

但在这里提醒各位小伙伴和单位财务人员，如果采用单独计税方式，需要注意一下年终奖临界点。

比如，3.6万元就是一个临界点，如果发放3.6万元年终奖，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。

如果多发一元，也就是发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。

相比之下，多发1块钱年终奖，到手收入反而少了2309.1元。

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谢邀，我个人认为纳入工资扣除是较为合适的，咨询专家。

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年终奖是不能进行个税专项扣除，但是可以享受“全年一次性奖金个税优惠政策”。以小王年终奖20000元计，简单说算法就是：20000÷12＝1666.66，参照税率表没超过3000按3%计税，小王的年终奖需交税就是20000×3%＝600，到手的年终奖就是20000－600＝19400。

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一、税务总局网站发布的《个税6项专项附加扣除纳税人常见疑问50答》中，就2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算缴纳，采用官方问题解答的形式给出的口径。

在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。

例一：

如小何2018年9月取得年终奖30000元，当月收入6000元。

适用免征额3500元和老税率表

按年终奖政策30000/12=2500，适用10%的税率，速算扣除数105，应缴个人所得税30000*10%-105=2895元

如2018年9月取得年终奖30000元，当月收入3000元。

适用免征额3500元和老税率表

按年终奖政策（30000-500）/12=2458.33，适用10%的税率，速算扣除数105，应缴个人所得税（30000-500）*10%-105=2845元

例二

如小何2018年12月取得年终奖30000元，当月收入6000元。

适用免征额5000元和新税率表

按年终奖政策30000/12=2500，适用3%的税率，应缴个人所得税30000*3%=900元

如2018年12月取得年终奖30000元，当月收入4500元。

适用免征额5000元和新税率表

按年终奖政策（30000-500）/12=2458.33，适用3%的税率，应缴个人所得税（30000-500）*3%=885元

小何总结：2018年终奖可以单独计算从来没有疑问，但能否适用新税率官方终于出了声，建议在2018年最后三天内，还没有享受2018年终奖优惠政策的单位抓紧了。

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二、根据财政部2018年12月27日最新发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条规定：

关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策

（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

例三：

如小何2019年12月取得年终奖30000元，当月收入5000元。

适用免征额5000元和新税率表

按年终奖政策30000/12=2500，适用3%的税率，应缴个人所得税30000*3%=900元

如2018年12月取得年终奖30000元，当月收入4500元。

适用免征额5000元和新税率表

按年终奖政策（30000-500）/12=2458.33，适用3%的税率，应缴个人所得税（30000-500）*3%=885元

小何总结：

1、2019年1月1日起至2021年12月31日，不但可以继续享受年终一次性奖金单独计算缴纳个人所得税的税收优惠，而且可以适用新的个税税率表，万众瞩目的年终奖疑问终于得到解答，答案也令人满意；

2、财税〔2018〕164号文件规定自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，也就是明确了年终奖在2022年之后不会再有优惠延续政策。实际可以享受的年终一次性奖金的优惠政策的年度还有2018年、2019年、2020年、2021年四年，真的是用一次少一次。

3、财税〔2018〕164号文件中规定，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。为什么会有这样的规定？如果某人每月工资较低，可能会产生单独计算年终奖的税额高于并入综合所得税额的情况。

例四

比如小王2019年每月发工资1000元，12月年终奖83000元。

如果小王选择将年终奖并入年度综合计算所得，

适用免征额5000元和个人所得税预扣率

全年收入1000*12+83000=95000元，减去全年累计扣除5000*12=60000元，未考虑专项附加扣除，应纳税所得额=95000-60000=35000元，适用3%税率，应纳税额=35000*3%=1050元

如果小王选择将年终奖单独计算纳税，全年按月收入1000元累计计算综合收入12000元，未超过免征额60000元，不用纳税。

而全年一次性奖金单独计算：因当月收入1000元，按新个税法，不可减去不足5000元的部分

83000/12=6916.67元适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=83000*10%-210=8090元

可以看出，计算结果令人震惊，一个全年纳税1050元，一个全年纳税8090元。自然是选择并入当年综合所得计算纳税对纳税人更为有利，所以文件出台了这么一个人性化的规定。

四、提醒年终一次奖税收盲区的问题。所谓税收盲区，因为多发10元，可能多交税款数千元。

例五：

比如小何2019年12月年终奖数额为36000元，月工资6000元

适用免征额5000元和新税率表

36000/12=3000元，适用3%的税率，应缴个人所得税36000*3%=1080元

比如小王年终奖数额为36010元，月工资6000元

适用免征额5000元和新税率表

36010/12=3000.83元，适用10%的税率，速算扣除数210，应缴个人所得税36010*10%-210=3391元.

小何年终奖数额为36000元，缴税1080元，小王年终奖数额为36010元，缴税3391元。真是失之毫厘，差之千里。造成这种情况的原因，就是年终奖的数额除以12以后，一定要注意是否落在税率临界点上。3000适用3%的税率，3001就适用10%税率，3001就是税率临界点，会计们可以一定要注意。

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两个没有任何关系，年终奖也是要交个人所得税的。专项扣除是整体个税的政策

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谢邀，年终奖不可以减免。年终奖在个税法六项专项附加扣除中有说明：在2021年前，居民个人取得的全年一次性奖金可以按综合所得税率表中适合的税率和速算扣除数 单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金＊适用税率－速算扣除

假如年终奖为60000元，先确定适用税率和速算扣除。60000÷12=5000由综合所得税率表得知适用税率和速算扣除数为10%和210

下面按公式计算得知：60000×10％－210＝5790元。

另一种方式：可以选择并入当年综合所得计算纳税。综合所得个税=〔（个人年总工资＋年终奖）－不纳税工资－一年中个人部分的社保公积金－一年中各种专项附加扣除的费用〕×3%

最后所得到的费用就是综合所得的个税。

到2021年后，全部实行并入当年综合所得计算纳税。