文章阅读关键词：服务行业要交哪些税？、服务公司需要交什么税、税务服务属于什么行业

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首先得明白什么是服务业，服务业包括哪些？根据税法及国民经济行业定义，服务业包括：软件和信息技术服务业，信息传输、仓储和邮政业，租赁业，科学研究和技术服务业，金融业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，教育，卫生和社会工作，文化、体育和娱乐业，公共管理、交通运输、社会保障和社会组织，农、林、牧、渔业中的农、林、牧、渔服务业，采矿业中的开采辅助活动，制造业中的金属制品、机械和设备修理业，住宿和餐饮业，国际组织等 。

营改增以前，主体税种服务业大部分缴纳营业税，营改增之后，主体税种服务业缴纳增值税，不同的行业增值税税率不同，具体说来：

一、小规模纳税人。不动产租赁服务、单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）、其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）等行业适用5%的增值税附征税率，其他服务行业适用3%的增值税附征税率。对企业每年还要按利润所得缴纳25%的企业所得税，以及按增值税缴纳额附征1-7%的城市建设维护税，3%的教育费附加以及有些地方还有2%的地方教育附加；对个体工商户，每月按收入附征1-2.5%的个人所得税，以及按增值税缴纳额附征1-7%的城市建设维护税，3%的教育费附加以及有些地方还有2%的地方教育附加。具体可见如下表格。

二、一般纳税人。根据国务院最新的规定，从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。提供加工、修理、修配劳务，有形动产租赁服务税率为16%，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务税率为10%，纳税人提供其他服务行为适用6%的税率。对企业每年还要按利润所得缴纳25%的企业所得税，以及按增值税缴纳额附征1-7%的城市建设维护税，3%的教育费附加以及有些地方还有2%的地方教育附加；对个体工商户，每月按收入附征1-2.5%的个人所得税，以及按增值税缴纳额附征1-7%的城市建设维护税，3%的教育费附加以及有些地方还有2%的地方教育附加，具体如下表示：

上面两种类型的纳税人还要缴纳房产税和土地使用税。

根据《国家税务总局公告2017年第52号》，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策，符合条件的个体工商户，也享受此政策。一般而言，免增值税，则免相应的城市建设维护税、教育费附加和地方教育附加。

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一、服务业涉及的税金有：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。

二、税金计算

1、营业税税率：按服务收入的5%计算。

应交营业税=营业收入*5%

2、城建税税率：按营业税计算。税率：

（1）在市区的，税率为７％；

（2）在县城、镇的，税率为５％；

（3）不在市区、县城或镇的，税率为１％

应交城建税=营业税*税率

3、教育费附加： 按营业税的3%计算。

应交教育费附加=营业税*3%

4、地方教育费附加：按营业税的2%计算。

应交教育费附加=营业税*2%

5、印花税税率

（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；

（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；

（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；

（4）借款合同，税率为万分之零点五；

以上印花税计算公式：应交印花税=合同金额*税率

（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；

应交印花税=（实收资本+资本公积）*0.05%

（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

6、个人所得税

工资、薪金不含税收入适用税率表

级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)

1 不超过1500元的 3% 0元

2 超过1500元至4500元的部分 10% 105元

3 超过4500元至9000元的部分 20% 555元

4 超过9000元至35000元的部分 25% 1005元

5 超过35000元至55000元的部分 30% 2755元

6 超过55000元至80000元的部分 35% 5505元

7 超过80000万以上的 45% 13505元

计算公式： 应交个人所得税 =（工资总额-“个人负担的三险一金”-3500）*适用税率-速算扣除数

7、所得税

所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收。

（1）核定征收，按收入计算缴纳所得税。

计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

（2）查帐征收，按利润计算缴纳所得税。

计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率

（3）所得税税率

A、一般企业所得税的税率为25%,

B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

C、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税

8、房产税

（1）自用房产：应交房产税=房产账面原值*(1-30%)*1.2%

（2）出租房产：应交房产税=租金收入*12%

9、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：

（1）大城市1.5元至30元；

（2）中等城市1.2元至24元；

（3）小城市0.9元至18元；

（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

计算公式：年应纳税额=∑（各级次应税土地面积×该级次土地单位税额）

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学习了。不好意思，打扰一下，我做企业节税的，有没有朋友需求的

重庆个独（小规模）企业可享受优惠政策内容：

1、增值税3%或6%，增值税优惠政策退地留部分的30%；

2、附加税金额较小0.11左右；

3、个人生产经营所得是可以核定利润率后按照五级累进税率征收（10%左右）；