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企业按规定代扣代缴税款后可以申请手续费返还,这一政策很简单,但实际执行中,企业还是错误多多,理道客户申请手续费返还时就曾出现过一下错误:
误区一,不知道退还手续费
扣缴手续费的退还政策一直存在,这是税收征管法扣缴义务人的法定权利。
但遗憾的是,一些企业对其视而不见或认为取消了,白白失去了收入。
(财行[2005]365号;《中华人民共和国税收征收管理法》第三十条
误区二、只申请退还扣缴个人所得税的手续费
企业属于法定扣缴义务人,履行代扣代缴、代收代缴税款义务后,可按规定申请退还手续费。
也就是说,企业所得税、营业税、增值税、消费税、附加税、个人所得税可以申请退还。
(财行[2005]365号、京地税财[2006]375号及其解读第三条)
误区三、不知道也可以向国税机关申请退还手续费
代扣代缴个人所得税的手续费是向地方税务机关申请退还;但是,如果企业代扣代缴非居民企业的企业所得税,并向国家税务机关申请退还手续费。
(财预[2001]523号第二条,财行[2005]365号第六条
误区四、不知道手续费可以在规定期限内退还
扣缴纳税后三年内可补充退还申请费;因税务机关原因未领取或者少收手续费的,不受三年期限的限制。
三年期限的计算方法是从申请之日起追溯三年,如:A企业是在20X4申请于6月提出,申请手续返还的,可以补充申请20X1年6月至20X312月退还手续费。
(财行[2005]365号第六条)
误解5。申请人不能申请扣缴税款
企业按规定扣缴的税款可以申请退还手续费,与被扣缴人是否需要自行申报无关。外国人代扣代缴的个人所得税仍可申请退还手续。
(《个人所得税代扣代缴暂行办法》第二、第五条、《个人所得税自行纳税申报办法》)
误区六、未充分利用相关免征个人所得税政策
企业取得三代手续费后,需要直接缴纳企业所得税作为企业收入,但用于奖励财务人员的,可以免征个人所得税。退还手续费奖励员工不仅可以节税,还可以激发士气。为什么不呢?
误解7。税务局的意见总是正确的
由于对政策了解不透彻,税务局人员有时会以一些奇怪的理由拒绝退还企业申请费。例如,系统数据不对应,申请人不能申请扣缴个人所得税。
此时,企业不应放手,应按照法律法规与税务局争取应有的权利。
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