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2017年12月2日，美国国会参议院对美国税法进行了修正案，特朗普总统的税计划迎来了胜利的曙光。

美国要大幅减税，企业该怎么办？

美国如何减税？

★美国减税的关键点:

1）预计企业所得税将从35%降低到20%；

2）降低个人所得税，预计将个人所得税降至3级或4级，最高税率为35%，提高扣除标准；

3）其消遗产税、净投资所得税等其他配套改革。

(最终计划取决于美国参众两院的协调)

美国公司在中国的业务

★税务筹划的基本道理就是：利润留在税负水平低的地方。

美国公司在中国开展业务，在中国设立公司，其整体利润将在美国总部和中国运营公司之间分离。

税收改革前，美国企业所得税税率为35%，中国所得税税率为25%。美国公司在中国的利润率先以低税率纳税，然后返回美国纳税（根据美国的税收政策）.

因此，留在中国对企业无害。

税收改革后，美国所得税税率为20%，中国所得税税率为25%。如果我们继续以前的方式在中国留下利润，这将对公司不利。

因此，预计美国公司将在税收改革后在中国开展业务，尽可能在美国留下更多利润，直接享受美国的低税率，尽可能减少在中国按高税率纳税的利润，从而降低企业总税负。

特朗普税收改革后，在中国成立的美国公司将开始忙碌，看看如何合理合法地在美国留下利润。

基本方法包括：美国公司收取商标费、技术费、服务费和利息，并向中国公司分担更多的运营成本。

中国公司在美国的业务

美国减税，中国公司有美国业务，需要去美国设立公司，享受特朗普总统带来的税收利益吗？

由于中国实施了全球税收征收，中国公司在美国设立了公司，美国公司首先在美国纳税。根据美国税收改革后的低税率，利润到中国后，企业所得税需要按照中国税率和美国税率之间的差额缴纳。

★因此，如果你在美国有业务，有必要开设一家美国公司从事当地业务，你可以先适用当地的低税率，然后补税，这样你就可以享受一定的税收利益时间价值。

但如果中美之间的税率差只有5%，利益就会有限。

曾先生的建议：中国企业优先考虑业务需求。如果没有业务需求，就没有必要仅仅为了税收利益而在美国司。

中国会跟着减税吗？

美国减税了，中国会跟着减税吗？

如果中国不减税，美国会夺走投资、就业和商机吗？

★事实上，中国目前的企业所得税税率为25%，接近美国税制改革后的20%。与美国相比，中国的税制更加灵活。

中国政府出台了一系列优惠政策，特别是对高科技企业，预计中国高科技企业实际所得税税率为12%-15%之间。

因此，曾老师估计：

中国政府在政治上在实务上在不调整所得税税率的情况下，将加强相关优惠政策的实施，降低企业的实际税负。

个人工资个人所得税，与美国甚至其他国家相比，中国的税收负担水平相对较高。预计特朗普的税收改革将加快中国一直在推进的个人所得税改革，最终通过改革个人所得税制度来减轻个人所得税的整体负担。

如果美国减税，美国人民可支配的财富增加，美国人民肯定会买得更多。

只要中国产品继续保持创新、质量和廉价，中国肯定会从美国的税收改革中受益。

曾老师总结:税收政策的变化是税收筹划的机会。只有不征税的地方没有税收筹划。合理合法的税收筹划是纳税人的基本权利之一。没有人会同情你。

?本文版权归曾建斌财税咨询中心所有

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