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| 作者：李媛导师：曾建斌

2017年12月 19日，四川安宁铁钛有限公司(以下简称安宁铁钛)IPO被拒绝的重要原因之一是未完全按照合同约定的目的使用票据贴现资金。

案情概况

2014年至2016年，安宁铁钛未完全按照合同约定的目的使用票据贴现资金。通过指定交易方获得银行融资，交易方收到银行资金后转回安宁铁钛。

安宁铁钛给出的解释:

由于企业生产经营的营运资金支出复杂，数量多，支出时间不确定，及时性要求高，公司不能根据每笔营运资金的具体需要向银行申请贷款。

下表为安宁铁钛未按合同票据融资的详细情况：

理道提醒

对于安宁铁钛非法使用银行融资金的问题，国家发展审查委员会就其交易的真实性、合规性和内部控制的有效性提出了质疑。

安宁铁钛说：

票据贴现具有真实的交易背景，包括发票、合同和商品结算单。

但由交易方收到银行贴现资金后又迅速转回给安宁铁钛，其交易背景的真实性值得质疑；虽已履行到期付款义务也未受到当事银行的追究，但未遵循诚实信用原则签发票据，其内部控制的有效性也容易受到质疑。

由于银行贷款审计程序繁琐，审批难度大，部分企业通过向第三方开具无真实交易的银行承兑汇票，快速获得营运资金，以解决资金短缺问题，降低资金成本。

根据《中华人民共和国票据法》，这种行为很容易被认定为票据欺诈，情节严重的还涉及刑事责任。

据不完全统计，自2017年10月新发审委履职以来，涉及非法票据融资的企业IPO都被否。

避免非法票据融资的影响IPO，为这个问题做好准备IPO企业应考虑是否纳入审计期；对于不可避免的企业，除报告中充分披露账单融资的目的、资金的实际使用、到期外，企业不属于账单欺诈，还建议不使用账单融资对企业财务状况和可持续经营造成重大不利影响。

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