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文章目录：

• 企业劳动用工合规之：用人单位委托第三方代缴员工社会保险
• 保险业务外包
• 财务外包是做什么的
• 外包有保险吗
• 财务可以外包吗
• 财务外包怎么买保险划算

企业劳动用工合规之：用人单位委托第三方代缴员工社会保险

全文3075字

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文

壹言工法

根据《劳动合同法》和《社会保险法》等相关法律法规的规定，用人单位应当为员工缴纳社会保险，缴纳社会保险系用人单位的法定义务，社会保险包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险和生育保险，即通常所称的“五险”。

在实务中，绝大部分用人单位均会严格按照规定履行社会保险缴纳义务，但也有少部分用人单位，由于各种原因，并未自行为员工缴纳社会保险，而是委托第三方机构以第三方名义为员工代缴社会保险。那么此类委托第三方代缴的方式是否合法合规、是否存在法律风险呢，拟通过本文予以简要分析。

第三方代缴社会保险，是指用人单位与第三方机构签订委托合同或人事服务合同，将需缴纳的员工社会保险费用支付给第三方机构，由第三方机构以其名义为员工缴纳社会保险，也可称为“挂靠代缴”，主要出现在以下两种情形中：

1、异地用工

用人单位在异地设立分支机构或办事处，并在异地招聘当地员工，当地员工希望在当地缴纳社会保险，但用人单位在该异地设立的机构并未取得独立资格、不能独立在该异地缴纳社会保险。

用人单位为了便于员工享受社会保险待遇，便委托第三方机构为员工在该异地缴纳社会保险。

2、企业管理需要

有些用人单位为了提高人力资源管理效能，将员工社会保险缴纳等事宜整体“外包”出去，减少人力资源和财务的工作量，提高工作效率；也有些用人单位基于减少用工成本、降低用工风险的考虑，委托第三方机构提供代缴社会保险的服务，转移社会保险缴纳主体。

根据《社会保险法》第五十七条、第五十八条的规定，用人单位应在成立之日起30日内办理社会保险登记证件，并在用工之日起30日内为员工办理和缴纳社会保险，而自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应自行办理社会保险登记。

由此可知，用人单位具有为员工缴纳社会保险的法定义务，那么如何理解“用人单位”呢？

根据《劳动合同法》第二条、第五十八条的规定，用人单位是指与员工建立劳动关系的组织，包括企业等，在劳动派遣中，已明确用人单位为劳务派遣单位。

因此，确定劳动关系是确认用人单位的前提，而劳动关系通常通过劳动合同、实际用工、工资发放、员工管理、社会保险缴纳等多种要素综合考量确定，委托缴纳社会保险的第三方机构，由于并没有与员工产生实际用工关系，很难被认定与员工构成劳动关系，故其不应被认定为用人单位。

但是，由于《社会保险法》并没有明文规定禁止委托第三方机构缴纳社会保险的行为（除有些地方法规或条例中已有明文规定外），导致有些用人单位错误理解为“法无禁止即可为”；而笔者认为，构成劳动关系的用人单位，通过第三方机构为员工缴纳社会保险，应当视为没有履行《社会保险法》规定的义务为员工缴纳社会保险，因为社会保险缴纳义务具有身份关系，不能以发放社会保险补贴代替，也不能以其他第三方缴纳代替。所以，第三方代缴存在合规风险。

用人单位基于法定义务为员工缴纳社会保险，第三方机构基于与用人单位之间的委托服务关系为员工缴纳社会保险，第三方机构与员工之间不存在真实的劳动关系，而为了能够完成委托事项，第三方机构往往会与员工签订一份形式上的劳动合同，即“虚构”的劳动合同，故用人单位委托第三方机构代缴，存在被认定未为员工缴纳社会保险的可能，而一旦被认定，用人单位可能会产生以下法律风险：

1、被行政处罚

根据《社会保险法》第八十六条的规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。

2、以用人单位未缴纳社会保险为由解除劳动合同并要求经济补偿金

根据《劳动合同法》第三十八、第四十六条的规定，用人单位存在未依法为员工缴纳社会保险费的情形的，员工可以解除劳动合同，且用人单位应向员工支付经济补偿金。

对此，以四川省德阳市中级人民法院审理的关于绵阳市xx大药房连锁有限公司一系列申请撤销仲裁裁决特别程序的案件为例，人民法院认为此类代缴社会保险的行为由于转移账户，改变缴费主体，违反了《社会保险法》第四条“用人单位和个人依法缴纳社会保险费”和第十条“职工应担参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费”的规定，应当认定用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险，故劳动者可以解除劳动合同并主张经济补偿。

3、员工工伤保险待遇

根据《社会保险法》第四十一条的规定，员工所在用人单位未依法缴纳工伤保险待遇，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。

若委托第三方代缴，在员工受到工伤伤害时，由于工作时间、工作地点、工作内容的用人单位主体与第三方机构并不匹配，存在社会保险经办机构不予理赔的风险。一旦不予理赔，用人单位将承担所有工伤保险责任，包括支付一次性伤残补助金、一次性工伤医疗补助金、生活护理费等。

以（2022）渝01民特411号、（2022）鄂01民终3245号的案件为例，人民法院认为“为职工缴纳社会保险是用人单位的法定义务，用人单位应当向其所在地的社会保险经办机构办理社会保险登记，并应当向其所在地的社会保险经办机构为其职工缴纳社会保险，社会保险登记实行属地管理，开户和缴费单位应当是‘用人单位’，即与劳动者建立劳动关系的用人单位，用人单位委托第三方代缴职工社会保险不合法。劳动者享受社会保险待遇的前提应当是与参保单位存在劳动关系。而在社会保险代缴的情形下，用人单位所在地与社会保险缴纳地、社会保险缴纳主体与实际工作单位均存在不一致。代缴是直接以社保代缴公司的名义为职工缴纳社保，此种情形不是代理而是代替。由于社保涉及人身性质，代缴公司虽代替用人单位缴纳社保费用，但却不能代替用人单位为劳动者申请工伤待遇，而在账户名义上，却又显示用人单位并未为其职工缴纳工伤保险，根据《中华人民共和国社会保险法》第四十一条规定“职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇”。

4、不同地区之间的社会保险待遇差额

由于各地区平均工资存在差异，各地的社保缴费基数也不同，故在异地代缴的情况下，会出现社会保险待遇不同的情况，员工在享受较低社会保险待遇时，可能会因此提出待遇补差的要求，进而发生仲裁诉讼。

5、骗取社会保险待遇

根据《社会保险法》第八十八条、第九十四条的规定，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的,由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金,处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款；违反本法规定,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

若员工发生工伤，通过委托的第三方机构申请享受了工伤保险待遇，但由于员工与第三方机构之间的劳动合同并不真实，相关的工伤事实因用人单位主体不一致存在虚假，故有被认定为以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的可能，从而承担法律责任的风险。

基于以上内容，用人单位委托第三方机构为员工缴纳社会保险的行为，存在合规和其它法律风险，故，笔者建议：

（1）用人单位应尽量依法自行足额及时地为员工缴纳社会保险；

（2）用人单位可考虑采取劳务派遣或业务外包等方式，将部分员工的用人单位主体转移至其他第三方；

（3）若确实需委托第三方机构缴纳社会保险的，可先取得员工同意并签字确认，在和第三方机构的相关合同中明确约定社会保险理赔（特别是工伤）的权利义务；同时，用人单位应为员工补充购买受益人为用人单位的商业保险，弥补可能存在的工伤保险责任的损失。

保险业务外包

保险外包对员工来说是缴纳的最低基数啊。

财务外包是做什么的

财务外包是将整个财务管理活动根据企业的需要分解成各个模块，将这些模块中企业不擅长管理或不具有比较优势的部分外包给具备专业水准的专业机构处理。

财务外包公司都做些什么呢？

比如华瑞外包服务有：企业有出纳、仓管，将总账会计或者核算会计工作外包；企业有出纳、会计，将会计主管或财务经理的工作外包；企业有财务部，将内部审计工作外包。企业某些细分的模块外包，比如往来账款管理、费用报销、财务报告、工资核算、固定资产管理、报表系统、纳税申报等模块。

外包有保险吗

只要劳动者在用人单位工作的，用人单位都需要为劳动者购买社会保险，公积金属于自愿购买。劳务派遣公司也不例外，因此，劳务外包也是会缴纳社保的，但是不一定有公积金。

财务可以外包吗

公司财务外包是合法的。

【拓展资料】

财务外包形式

传统财务外包主要是将整个财务管理活动根据企业的需要分解成若干模块，如总帐核算、往来帐款管理、工资核算、固定资产管理、报表系统、纳税申报等模块，将这些模块中企业不擅长管理或不具有比较优势的部分外包给那些在该方面居于行业领先水准的专业机构处理。如将财务资金管理外包给银行等金融机构管理、将应收帐款外包给收帐公司去管理等。

现代网络财务外包是利用提供财务应用服务的网络公司(如ASP，即应用服务提供商)搭建的网络财务应用平台，通过合同或协议的形式，企业将全部或部分财务系统业务外包给服务商，由循嚷影凝服务商通过互联网上的专营网站替代企业执行财务操作流程及财务信息的生产职能，而分析、决策的职能仍由本单位高层财务管理人员执行，同时服务商保证财务信息质量并给予必要的咨询和指导的一种财务外包方式。现代网络财务外包是网络技术普及后传统财务外包发展的高级形式，各项外包财务职能通过网络技术平台形成有机的逻辑联系，这种方式还可以实现整体财务职能的外包，而且效率极高。

工资外包

这样可以很好地解决员工工资保密性问题。所有的信息都在服务商那里，企业内部员工无法打听。员工的工资外包是国外最受欢迎的财务外包形式，在美国有五分之一的企业把员工的工资、福利待遇等外包。

税务外包 引

国内企业在税务方面对政府依赖性强， 国内的税务制度十分复杂，合规性要求很高，一旦棕嫌鸦篮违规将支付很高的成本。企业难以在内部找到足够精通税务的员工，所以国内企业税务外包机会很多。国外企业在进行经济交易之前，都以税务优先，需要咨询税务顾问，还经常请税务顾问对公司财务进行健康检查以降低成本。

财务报告外包

中国的企业在经营管理过程中需要受到许多主管部门或市场监管部门的监督，监督的主要形式是对财务报告进行审查，而且公司还要将财务报告提供给各种类型的利益关系人。财务报告是否满足各主体的要求，是否符合会计制度和准则的规定，对企业辩漏的发展至关重要。因此，企业可以选择专业服务机构来编制财务报告。

差旅费和招待费外包

对于企业而言，差旅费和招待费不是小问题，往往占了费用的相当大比例。而且，这两种费用的控制比较复杂和繁琐，企业往往是鞭长莫及，是违规违纪多发地段。要想管理好，需要大量的专业人员和十分具体和详细的制度。例如，什么级别的员工出差住什么标准的房间，乘坐什么类别和级别的交通工具，什么级别的员工有多大的招待费金额及授权等等。这些制度均需要详细规定并定期监督检查执行情况，给企业管理带来很大的复杂性和内耗。因此，将差旅费和招待费外包给专业化的服务商，可以及时反馈费用支出信息，帮助企业监控费用预算执行情况，外部监管部门也比较能够认可支出的合法合规性。而且，这些服务商往往与酒店和交通部门采取业务协作的方式，还可以取得较好地价格折扣，降低差旅费和招待费支出。

应收帐款外包

应收帐款对企业特别是商业流通性企业的财务管理腿少主十分重要，如果因管理不善而出现大量拖欠，会给公司造成资金紧张、坏帐损失等不良后果，严重的甚至会撼动公枣耻求司的财务基础。应收帐款核算、分析及管理需要耗费大量的时间和人力，而且需要的专业化管理能力较高。所以，应收帐款外包可以解决公司自身管理能力不足的问题，提高资金运转效率，具有较大的市场前景。

由此可见，企业不仅可以将工资、报告、应收帐款等外包，还可以委托外部专业公司设置财务制度和纳税咨询、编制工程预算决算和单位审计任务等等。财务外包的内容可以是一个部门，也可以是一项业务，甚至是一项具体的财务职能。

财务外包怎么买保险划算

中国移动公司，把营销，装维员工全部外包，并将养老保险全部在员工薪酬中扣除，每个月外包员工工资都低于国家规定的最低工资，外包员工怎么生存？