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案由：关于取消内地会计师事务所H股业务资质的提案

提案者：石文先委员

提案内容：

2009年11月9日，财政部会计司、证监会会计部联合印发了《会计师事务所从事H股企业审计业务试点工作方案》（财会便[2009]79号，以下简称《试点方案》）。根据《试点方案》，12家国内会计师事务所获准从事H股企业审计业务，并一直延续至今。2020年新修订《证券法》施行后，已经全面取消了国内会计师事务所，从事证券、期货业务资格许可。取消国内会计师事务所H股企业审计业务资格已经势在必行。

一、H股企业审计业务资质许可存在的主要问题

（一）与新修订《证券法》规定相抵触。《中华人民共和国证券法》经第十三届全国人大常委会第十五次会议审议通过，已于2020年3月1日起全面施行。新修订《证券法》的亮点之一在于取消了会计师事务所等中介机构从事证券、期货业务资格。在内地与香港会计审计准则早已等效互认的背景下，内地会计师事务所H股审计资质的存在，涉嫌违背了新《证券法》相关条款和要求，既不合法也不合理。

（二）不符合国家“放管服”精神。党中央、国务院高度重视转变政府职能，把“放管服”改革作为全面深化改革的重要内容，持续加以推进。2018年国务院办公厅印发的《全国深化“放管服”改革转变政府职能电视电话会议重点任务分工方案的通知》（国办发〔2018〕79号）明确要求，“按照在法治下推进改革、在改革中完善法治的要求，抓紧清理修改一切不符合新发展理念、不利于高质量发展、不适应社会主义市场经济和人民群众期盼的法律法规”。

（三）影响和制约行业高质量发展。2010年，财政部、证监会审核同意12家内地会计师事务所从事H股企业审计业务后，随着国家对注册会计师行业监管理念的改变和监管力度的加强，内地注册会计师行业和会计师事务所已经发生很大变化。一些具备H股审计资质的会计师事务所，因各种原因已经事实上不存在，或多次遭到监管部门严重处罚，早已不符合财政部、证监会当初制定的审核推荐标准，也不能胜任H股企业审计能力。随着国内企业到香港资本市场上市增多，H股企业审计资质的存在，已经严重影响和制约注册会计师行业新时代高质量发展。

二、为促进新时代注册会计师行业高质量发展，更好服务国内企业香港上市，我建议：

（一）取消H股业务审核推荐机制。财政部、证监会成立工作专班，及时与香港财经事务及库务局、香港证监会等有关部门沟通联系。根据新修订《中华人民共和国证券法》精神，对从事H股企业审计业务的会计师事务所，由原来的财政部、证监会审核批准制，改为在财政部、证监会“双备案”制。

（二）推动会计师事务所高质量发展。国办发〔2021〕30号文对新时代我国注册会计师行业发展，作出了方向性引领和系统性框架规定。财政部、证监会设立会计师事务所H股业务资质的初衷，在于希望提高内地会计师事务所，服务香港资本市场的标准和能力。新时代下，内地注册会计师行业政府监管部门，应以推动国办发〔2021〕30号文全面贯彻落实为契机，不断提升内地会计师事务所管理和执业水平，更好服务香港资本市场。

（三）加快培养国际化高端会计人才。高端型、复合型国际化人才，是大型会计师事务所做强做优“走出去”的核心因素，也是能否胜任H股审计的关键所在。政府有关部门应从资金、政策上，鼓励内地会计师事务所全面增加人才培育投入。着力培养具有国际资质、国际水平和国际认可度的注册会计师，加快形成、充实、优化从事H股审计的人才团队，为确保H股审计质量奠定稳固强大的人才基础。

转载附:2010年获准从事H股企业审计业务的内地12家大型会计师事务所

立信会计师事务所有限公司、

天健会计师事务所有限公司、

立信大华会计师事务所有限公司、

信永中和会计师事务所有限责任公司、

安永华明会计师事务所、

国富浩华会计师事务所有限公司、

京都天华会计师事务所有限公司、

普华永道中天会计师事务所有限公司、

德勤华永会计师事务所有限公司、

毕马威华振会计师事务所、

中瑞岳华会计师事务所有限公司、

大信会计师事务所有限公司。

作者：尹成彦 来源：中国会计视野