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文章目录：

• 企业所得税25%怎么计算
• 企业所得税25%从什么时候开始
• 企业所得税25%税率的适用范围企业所得税25号公告
• 企业所得税25%是什么意思

企业所得税25%怎么计算

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；

1、查账征收的：

（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额

（2）按月（季）预缴时：

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

扩展资料：

实施的影响：

新企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日起施行。与原税法相比，新税法在很多方面有突出的变化。国家税务总局所得税管理司有关负责人最近在接受记者采访时说：“从长远来看，新税法对内、外资企业会产生六个方面的积极影响。”

一是使内、外资企业站在公平的竞争起跑线上。新税法从税法、税率、税前扣除、税收优惠和征收管理等五个方面统一了内、外资企业所得税制度，各类企业的所得税待遇一致，使内、外资企业在公平的税收制度环境下平等竞争。

二是有利于提高企业的投资能力。新税法采用法人所得税制的基本模式，对企业设立的不具有法人资格的营业机构实行汇总纳税，这就使得同一法人实体内部的收入和成本费用在汇总后计算所得，降低了企业成本，提高了企业的竞争力。

新税法采用25%的法定税率，在国际上处于适中偏低的水平，有利于降低企业税收负担，提高税后盈余，从而增加投资动力。新税法提高了内资企业在工资薪金、捐赠支出、广告费和业务宣传费等方面的扣除比例。

同时在固定资产的税务处理方面不再强调单位价值量和残值比例的最低限，有利于企业的成本、费用得到及时、足额补偿，有利于扩大企业的再生产能力。

参考资料来源：百度百科-企业所得税

企业所得税25%从什么时候开始

25%是企业所得税的基本税率。不少企业觉得自己的所得税税负高，要做税务筹划。可是，当分析完基础数据之后，发现有不少发票是不符合税前扣除规范的，需要纳税调整，而企业应该享受的税收优惠，也没有去申请享受。像这样的情况，更重要的是具备基本的财税知识，提高财务管理的水平，而不是单单谈筹划。

在企业所得税的决定因素中，一是应纳税所得额的管理，另一个就是所对应的税率。虽然说法定的税率是25%，但也有特殊的情况。

1、 特殊情况下的优惠企业所得税除了25%的基本税率，还有一些特殊情况下的优惠税率。对于国家重点扶持的行业，特殊地区的鼓励类产业等，可以享受到较低的所得税税率。

此外，对于小型微利企业也有较大的优惠。不仅将企业所得税的税率减低至20%，还对应纳税所得额进行减计（年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%），这使得企业所得税的实际税负大大降低，最低的可以减至5%。

因此，对于企业来说，要关注是否满足相应的条件，能够享受到低税率的优惠政策。从而降低企业的所得税税负。

2、 不征收企业所得税的情形一些企业本身不具有法人资格，缴纳的是个人所得税。也因此，这些企业常常会被用作企业的"节税筹划"。但是，这些所谓的节税方法是否符合商业逻辑，是否有风险，企业需要注意鉴别与防范。

1. 有些企业不交企业所得税

最常见的不交企业所得税的情况有个体工商户、个人独资企业、合伙企业中的自然人合伙人等等。

（1）对于个体工商户，经营者按照5%-35%的五级累进税率来缴纳个人所得税。但是实际中更多的是核定征收，包括定期定额征收和定率征收的方式。比如，某地规定收入在5-10万的，对于经营者按照0.8%的核定征收率来征收个人所得税。

（2）对于个人独资企业，也是适用于5%-35%的五级累进税率。过去有很多地方可以进行个人所得税的核定征收，也因此，个人独资企业很多时候被用来做税收的筹划。但现在各地政策都有所收紧，而且是否真的适合成立个人独资企业，企业要做好考量。

（3）对于合伙企业，一定要区分清楚合伙人的类型。普通合伙人和有限合伙人涉及到承担的责任和控制地位的问题，法人合伙人和自然人合伙人则涉及到缴纳个人所得税还是企业所得税的问题。

如图，假设A合伙企业取得B公司的投资分红，那么作为个人投资人乙，按"利息、股息、红利所得"应税项目计算缴纳个人所得税，法人合伙人甲公司，则应缴企业所得税。

2. 表面低税率背后的风险及其规避

由于这些企业是适用的个人所得税，因此就有了将企业所得税转换为个人所得税，再通过核定征收、税收返还等政策来降低企业税负的操作，或者是在股东分红时，运用这些企业形式来避免企业所得税，但这样的做法，虽然看起来测算的税率大大降低，但一定要注意适用的条件，否则反而会产生相关的风险。

比如，所谓的税优地成立的企业，是否确实与本企业有实质的业务往来？在当地是否确实有相应的业务？交易是否真实？大数据时代，单纯地为了降低税率而进行的不合理筹划，反而会存在相关的风险。企业考虑节税的时候，一定要注意合理性。

3、 其他需要注意的事项企业缴纳所得税时，除了需要注意是否可以享受优惠的低税率，注意所得税类型的选择，注意不要用不合理的方式进行转换，还需要关注以下问题：

1. 税收政策的综合运用

除了较低的税率，企业还要综合考虑其他的优惠政策。比如符合条件的"两免三减半"，地方性的返还和扶持，符合条件的加计扣除，这些政策，都有助于企业降低综合的税负，能享受时要尽量享受。

2. 选择性政策的运用

对于有选择性的税收政策，要注意考虑企业的适用性。比如，对于在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。一次性扣还是分期扣，虽然看似只是时间的问题，但如果运用不当，却可能会使得企业所得税有所不同。如果企业本身处在亏损期，或者本身在两免三减半的免税期，运用一次性扣除可能就并不划算。因此，企业需要根据具体的情况，对税收政策进行选择。

总的来说，25%只是所得税的基本税率。企业要注意一些特殊的低税率的情形，以及其他的税收优惠情况，充分享受税收优惠，降低综合的税负。对于某些特殊的非法人企业，并不是缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。但这些情形只在特殊的情况下适用，不应该被过度使用于"节税"，企业要注意相关的风险的防范。

企业所得税25%税率的适用范围企业所得税25号公告

用公司名义买车相当于打6折？

这5点你一定要知道！

一、如果是在4S店里买的新车，就可以抵扣13%的增值税和25%的企业所得税。

二、如果是在个人或车行买的二手车，开具的发票是二手车销售统一发票，就不能进行增值税抵扣。

三、如果是从其他公司买的二手车，开具的发票是增值税专用发票，就可以进行增值税抵扣。

四、如果公司名下的车要卖掉，买的时候已经抵扣过增值税，卖的时候就得正常开具13%的增值税专用票，若是买的时候没有进行税前抵扣，那卖的时候就可以减按2%的税率开具普票。

五、将自己的车卖给公司，只需缴纳万分之三的印花税，几十万的车印花税百十来块钱。

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企业所得税25%是什么意思

对此问题应该分开来解说：

《企业所得税法》.第四条 企业所得税的税率为25％。

.第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

对于小微企业实行优惠政策是有条件的：一是需要向主管税务机关申请二是所得税实行查账征收的居民企业（不包括实行核定征收企业和非居民企业。） 三是需要经主管税务机关认定同意。

　根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》 （财税[2011]117号）规定：自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

所以，企业所得税按25%征收是通称，经认定的小型微利企业在年度终了后，汇算清缴时是可以享受优惠税率和优惠政策的。