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印花税总共有三种申报缴纳方式:
1、到税局申报印花税,并购买印花税票,然后将印花税票贴到合同或证照上并画销。
2、到税局申报印花税,缴款并得到税收缴款书。
3、通过地税局软件网上申报、银行划款、并生成电子缴款书。
当一份合同或证照的应纳印花税额超过500元时,应选择后两种申报缴纳方式。
当一份合同或证照的印花税额小于500元时,可选择上述3种申报缴纳方式的任意一种。
印花税的税目不同,税率也是不同的。
1、购销合同的税率是按购销金额0.3‰贴花
2、加工承揽合同税率是按加工或承揽收入0.5‰贴花。
3、建设工程勘察设计合同税率是按收取费用0.5‰贴花。
4、建筑安装工程承包合同税率是按承包金额0.3‰贴花。
5、财产租赁合同税率是按租赁金额1‰贴花。税额不足1元,按1元贴花。
6、货物运输合同税率是按运输费用0.5‰贴花。
7、营业账簿税率是记载资金的账簿,按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花其他账簿按件计税5元/件。
《印花税暂行条例》
第五条 印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。
为简化贴花手续,应纳税额较大或者贴花次数频繁的,纳税人可向税务机关提出申请,采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。
一、正面回答
1、根据2022年第10号公告可知,小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税。需要注意这里面不包括证券交易印花税;
2、资金账簿的印花税在2022年1月1日至6月30日之间减半征收,即按照0.25‰色李混客染世迅进万减达的税率计算印花税。
二、分析
根据相关规定:由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
三、印花税怎么计提?
印花税计提时,借记税金及附加,贷记应交税费、应交印花税;企业实际缴纳印花税时,强之客委相导息向借记应交税费、应交印花税,贷记银行存款。印花税虽小,但是企业也需要给予足够的重视才可以。即使印花税的金额不大,如果发生欠税的情况,同样需居顶坏连在留称者要给予相应的处罚。
个人转让股权涉及哪些税?
1、印花税。属于产权转移书据,征收率是万分之五。
根据财税〔2022〕13号规定,自2022年1月1日至2021年12月31日,省、自治区、直辖市人民政府对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2、个人所得税。
根据个人所得税法规定,转让股权所得属于财产转让所得应税项目,应按照20%的税率计征个人所得税。
应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(股权转让收入-股权原值-合理费用)*20%
这里的合理费用指的是转股时按规定支付的有关税费,包括股权转让时发生的增值税、印花税、城建税、附加税、资产评估费、中介服务费等等。
【案例1】公司的注册资本为1000万元,甲在公司持有40%的股权,其实际出资为400万元,现甲将该40%的股权以500万元转让给乙。经查询公司转让时净值1200万,对应甲出资比例部分为1200*40%=480万,转让价值合理。
(1)甲须缴纳的印花税为500万元*0.05%=2500元(如按减半政策实收1250元),乙也要缴纳同样的印花税;
(2)个税=【股权转让收入500万-股权原值400万-合理费用(印花税)1250】*20%=199750元
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