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一、租赁合同印花税税率是多少
1、租赁合同印花税税率如下:
(1)房屋租赁合同印花税率按财产租赁合同1%计缴印花税
(2)单位、个人与个人订立的租房合同,凡用于生活居住的,暂免贴花;
(3)用于生产经营或既有生活居住也有生产经营的,都应按规定贴花。
2、法律依据:《中华人民共和国印花税暂行条例》第三条
纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
应纳税额不足1角的,免纳印花税。
应纳税额在1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按1角计算缴纳。
二、印花税申报缴纳的方式有哪些
1、单独贴花纸。可用以应纳税额凭证较少或者贴花纸频次较少的经营者。在凭证正式给出的同时,由纳税人依据凭证上标明的记税金额单独计算应交所得税;
2、汇贴或扣缴方法。可用以应纳税所得额比较大或是贴印频次多的经营者;
3、委托代征方法。依税务局委托,通过发放或是是办理交税凭证的公司委托征缴印花税税金。
问:个人到税务局代开车辆租赁费发票,需要缴纳那些税费?代开发票的收入所得,是否会并入个人所得税年度汇算,汇总缴纳个人所得税?
答:涉及税费主要包括:
(一)增值税:按照3%的征收率计算应纳税额。按照根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)规定:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
因此,目前实质上是免税的。
(二)城市维护建设税:以增值税税额为计税依据。纳税人所在地在市区,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇,税率为1%。
若增值税免税,应交城建税也为零。
(三)教育费附加:以增值税税额的3%计算缴纳。
若增值税免税,应交教育费附加也为零。
(四)地方教育费附加:以增值税税额的2%计算缴纳。
若增值税免税,应交地方教育费附加也为零。
(五)个人所得税:财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。财产转让所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
财产租赁所得不作为综合所得进行汇算清缴,也就是,只在支付环节代扣代缴。
(六)印花税: 租赁合同,税率为租金的千分之一。
按照财政部税务总局2022年第 10号公告的规定,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
(七)关于水利建设基金。
按照财政部 国家税务总局《关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)的规定,将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
有些省份有免税规定,比如根据《陕西省财政厅等四部门关于印发<陕西省水利建设基金筹集和使用管理实施细则 >的通知》(陕财办综﹝2021﹞9号)规定:按照国家政策规定减免流转税的,水利建设基金同时减免。
#11月财经新势力#
【财税应用:官方回复:土地使用权租赁合同要缴纳印花税?】
【大连税务回复:】
1、中华人民共和国印花税法》第二条及附件印花税税目税率表》规定 “产权转移书据”目中含“士地使用权出让书据、土地使用权房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不括士地承包经营权和土地经营权转”“股权转让书据(不包括应缴纳证券交印花税)的”,按照“价款的万分之五”计缴纳印花税。
2、土地租赁合同原不属于 《中华民共和国印花税暂行条例》 “财产租赁合同”征税范围,《中华人民共和国印花税法》 施后,参照《中华人民共和国民法典》 租赁合的相关规定,纳税人签订土地租赁合同属于租赁合同”印花税的征税范围。需要甲预缴纳产权转书据(士地使用权出让书据)印花税;您公签订的士地租赁合同,需要申报缴纳租赁合印花税。
【总结】
1、2022年7月1日前,根据《中华人民共和国印花税暂行条例》税目税率表规定,财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等,立合同人按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。不包括土地租赁合同,因此不土地租赁合同不征收印花税。
2、2022年7月1日后,根据《中华人民共和国印花税法》税目税率表规定,租赁合同(指书 面合同)按租金的千分之一征收印花税。同时根据《民法典》第七百零三条,租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益,承租人支付租金的合同。新法实施后,抛弃了之前的列举法,而是包括了民法典下签订的租赁合同,当然包括土地租赁合同。
3、2022年7月1日前签订的土地租赁合同不征收印花税,不属于印花税应税凭证:2022年7月1日后签订的土地租赁合同征收印花税,属于印花税应税凭证,按租赁合同缴纳印花税!
房租费开发票税率分为以下四种
一、个人出租非住房(商铺、写字间等)
应缴纳以下税款:
1.房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四
条的规定)。
2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。
二、个人出租住房
应缴纳以下税款,根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠):
1.房产税:以租金收入4%计算缴纳。
2.营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳。
三、企业纳税人出租,房产承租方用于经营
应缴纳以下税款:
1.房产税:以租金收入12%计算缴纳。
2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳。
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