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购买方发生销售退回的会计分录怎么做

购买方可以凭红字发票,做如下分录:

借：库存商品等(红字)，

应交税费-应交增值税(进项税)(红字)，

贷：应付账款等(红字)已经付款的；

借：应收账款，

贷：材料采购；

1、部分商品退货的,购货方根据重开的专用发票发票联,作会计分录:

借：商品采购，

应交税金-应交增值税(进项税额)，

贷：银行存款(或应付账款)，

2、如果商品全部退回,供货方根据红字专用发票记账联冲销原账面记录,购货方不作账务处理。

借：应收账款，

贷：库存商品，

应交税费-应交增值税(进项税)，

借：库存商品，

贷：主营业务成本。

扩展问题一：

发生销售退回，购买方的会计分录是怎么做的？

购买时的增值税——进项税，也是在借方做负数吧？

您好，分录，借：库存商品，负数，贷；应付账款，负数。

您好，是的。

扩展问题二：

购进货物发生全部退回和部分退回，购买方和销售方要怎么做，会计处理分录怎样？

开了发票的吗全部退回的专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票没有认证的，全部都是销售方自己开部分退回购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票

会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

全部退回的专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票没有认证的，全部都是销售方自己开购买方认证了借库存额，进项贷银存退回借银存贷库存商品，进项转出销售方借银存贷主营业务收入应交税费借主营业务成本贷库存商品退回借银存负数贷主营业务收入负数应交税费负数借主营业务成本负数贷库存商品负数

部分退回购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票购买方认证了借库存额，进项贷银存退回借银存贷库存商品，进项转出销售方借银存贷主营业务收入应交税费借主营业务成本贷库存商品退回借银存负数贷主营业务收入负数应交税费负数借主营业务成本负数贷库存商品负数负数都是部分退回金额

全部退回的专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票没有认证的，全部都是销售方自己开购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存退回借银存贷库存商品，待认证销售方借银存贷主营业务收入应交税费借主营业务成本贷库存商品退回借银存负数贷主营业务收入负数应交税费负数借主营业务成本负数贷库存商品负数

请老师看看我写的对不对E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣）购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下：借：应付账款/银行存款贷：库存商品应交税金-应交增值税(进项税转出)销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下：借：主营业务收入贷：应收账款/银行存款应交税费-应交增值税（销项税额）负数体现同时做入库处理借：库存商品贷：主营业务成本F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣）购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证借：应付账款/银行存款（部分退回商品金额）贷：库存商品（部分退回商品金额）应交税金-应交增值税(进项税转出)销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。借：主营业务收入（部分退回商品金额）贷：应收账款/银行存款（部分退回商品金额）应交税费-应交增值税（销项税额）负数体现同时做入库处理借：库存商品（部分退回商品金额）贷：主营业务成本（部分退回商品金额）情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

你好，可以的，