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有限公司企业所得税和股东分红税收太高

伊河谈税筹

企业的股东分红个税过高，100万到手只有80万，怎么解？

如果说纳税和呼吸一样，是不可或缺的事情，那么企业的分红个税，就如一根柔软的刺卡在喉咙一样，不致命，但很不舒服。

企业对外做业务，合理取得发票，通过各种抵扣，企业所得税可能不会太高，可以让账上的实际利润变成自己想要的样子，但是，这20%的分红个税，如何规避？一直不提现，就挂在账上吗？怎么可能呢。企业长期盈利不分红，会被税务认为异常经营，照样会被查的。如果直接以借款形式转给股东，定期也是要还的，不然还是要缴纳这20%的税。除非能证明这笔钱股东花出去，是为了经营。

一般这种情况，最好的办法，就是在企业盈利之前，进行合理的筹划。比如，在业务开始之前，在园区内成立一家或多家小规模的个人独资企业（根据实际需求），然后申请核定征收。将原本由主公司的业务转由个独来做，或者由原公司承接，分包给个独。

个独因为是核定征收的，核算应税额时不需要看企业成本，直接根据营业额乘以对应税率计算个人所得税。个人独资企业投资者和经营者为同一人，不会产生分红税。小规模纳税人对外开具增值税普通发票免增值税和附加税。总总因素结合起来，个独获利之后仅需缴纳核定之后的个人经营所得税。

核定征收并不是每个地方都有，只有一些特点地区的税务才行。目前重庆这边针对小规模个人独资企业和小规模个体工商户，核定的个税在0.6%-1.2%之间，一般是1%。对于大部分行业都没有限制，品目也没有过多限制。年营业额在500万以内，税费大概在5万左右。既解决了企业的所得税问题，也解决了企业的分红税问题。

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