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本文的阅读重点：如何申报个人所得税月报，每月申报个人所得税

众智财税智库

个人所得税专项扣除已经实施，本月个人所得税申报将采用最新的个人所得税政策，小边专门整理了个人所得税专项扣除申报方法，供您学习和使用。

1、个人所得税六项专项附加扣除信息收集

1、进入功能菜单

点击主页功能菜单下的特殊附加扣除信息收集，显示可收集的特殊附加扣除项目分别为儿童教育支出、继续教育支出、严重疾病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出和养老支出。

所有特殊附加扣除信息的收集操作基本相似。

2、选择输入方式

系统提供三种方式：单个新增、模板批量导入、远程客户端数据更新和下载。

A.新增信息

适用于人数较少的企业单位。点击页面左上角添加，输入需要填写的信息，确认后保存。

B.批量输入模板

1.员工较多的企业可以选择批量导入：财务人员点击导入按钮，下载标准模板电子版本。填写信息后，单击导入文件选择Excel模板可以将特殊的额外扣除信息导入客户端。

2.企业单位所有人员按照"一人一表，分别填写6个标准模板的特殊附加扣除相关信息。然后，财务人员将其统一放入文件夹中，导入客户端特殊附加扣除信息收集，并在六个特殊附加扣除信息收集入口中选择任何入口导入，系统将获得所有员工的所有特殊附加扣除信息。

电子模板表中有6个附表需要填写。填写标准参照国务院《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》填写。

C.更新下载远程客户端数据

员工也可以通过远程客户端申请个人特殊附加扣除信息。扣缴义务人在员工输入信息后，点击下载更新同步特殊附加扣除信息。(前提是员工已经在手机上了APP端、网页WEB准确填写【就业信息】

二、预扣预缴综合收入

综合所得个人所得税预扣申报是指扣缴义务人根据收集的个人身份信息，结合当期收入、扣除等情况，在月度结束之日起15日内向主管税务机关提交《综合所得个人所得税预扣申报表》等相关材料。

纳税人除大病医疗外，还可选择在单位发放工资薪金时，按月享受儿童教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育等专项附加扣除政策。

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1.申报前提

已收集基本信息

实名登记、一人信息档案收集、个人所得税基本信息表

2、申报所得项目

第一步：填写收入及减免

【第二步:填写附表】

第三步：税收计算

第四步：提交申报表

完成综合收入预扣预缴申报的四个步骤。

3、填写收入和减免

点击【工资收入】进入工资收入界面。包括【返回】、【添加】、【导入】、【预填专项附加扣除】、【导出】、【展开查询条件】、【更多操作】功能。

A.新增信息

点击【添加】弹出工资薪金收入 新增界面，输入单个数据。

【本期收入】:默认保留两位小数。

【基本养老保险费】、【基本医疗保险费】、【失业保险费】、【住房公积金】:按照国家有关规定缴纳的三险一金，填写个人承担的部分，不超过当地规定的限额。

【子女教育支出】、【继续教育支出】、【住房贷款利息支出】、【住房租金支出】、【赡养老人支出】:点击正常工资薪金收入界面【预填专项附加扣除】，自动获得成功人员的扣除额或手动输入。根据政策要求，不允许同时扣除住房租金支出和住房贷款利息支出。

【商业健康保险】：填写按税法规定允许税前扣除的商业健康保险支出金额，扣除限额2400元/年（200元/月）。

【税延养老保险】：填写按税法规定允许税前扣除的税延商业养老保险支出金额，扣除限额为年度收入总额的6%与12000元之间的孰小值。仅试点地区可录入。

允许扣除的捐赠金额：根据税法规定，个人捐赠教育、扶贫、扶贫等公益慈善事业，捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%，可以从应纳税所得额中扣除；国务院全额税前扣除公益慈善捐赠的。

B.批量输入模板

点击导入→ 模板下载下载标准模板。输入数据后，单击导入数据→选择模板文件批量导入数据。

C.预填专项附加扣除

点击【预填专项附加扣除】，可自动将已提交税务机关的专项附加扣除信息下载至相应纳税人，并自动填写申报表。

点击【预填专项附加扣除】，弹出提示框，检查确认需要自动预填。选择预填人员范围后，点击【确认】，将已提交税务机关的专项附加扣除信息自动下载至相应纳税人，并自动填写申报表。

4、附表填写

用于填写减免税额、免税收入、商业健康保险、商业健康保险和税延养老保险时，补充相应的附表。

A.减免事项附表

用于补充减税和免税收入对应的具体减税信息。

B.商业健康保险附表

根据税法规定，个人购买或者单位购买符合规定的商业健康保险产品的费用，允许税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。在综合收入预扣申报表中输入商业健康保险数据的，应当提交《商业健康保险税前扣除明细表》。

C.延税养老保险附表

5、税款计算

点击【税款计算】，系统自动统计“收入及减除”模块填写的数据进行计税，其中工资薪金所得从局端下载往期计税数据并与当期申报数据合并计税。

税收计算页面显示相应项目的详细数据和总数据，右上角显示综合收入的总数据，包括申报总数、总收入、应纳税额和应纳税额。

双击其中一条数据线，查看银行人员的具体税收计算，包括当期各种详细数据和当年累计数据。只允许查看页面的详细信息，不允许修改。

6、申报表报送

填写申报表并计算税款后，点击【申报表提交】进入申报界面。该界面可完成综合收入预扣和预付款的正常申报、更正申报和无效申报。当月首次发送申报时，进入申报表提交界面。默认申报类型为正常申报，申报状态为未申报，显示发送申报。

系统自动验证综合收益申报表中填写的数据完整并符合相关逻辑验证后，当所有申报表为是时，点击发送申报，然后获取反馈。

注：申报表提交只有在法定申报期间才能点击进入申报界面。2019年1月的税务期报表只能在2019年2月点击。

7、税款缴纳

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十四条扣缴义务人每月或者每次扣缴的税款，应当在下个月十五日内缴入国库，并向税务机关提交扣缴个人所得税申报表。系统提供三方协议支付和银行终端查询纳税凭证两种支付方式。

A.三方协议付款

三方协议付款（推荐）：若单位已和税务机关、银行签订了《委托银行代缴税款协议书》，可选择“三方协议付款”方式。

点击【立即付款】，系统自动获取企业三方协议，检查信息是否存在和正确。确认三方协议的开户银行、账户名称等基本信息正确后，点击【确认扣款】发起付款。进度条刷新后，即完成付款。

B.银行端查询纳税凭证

打印银行端纳税凭证，并将该凭证带到税务机关指定的银行柜台纳税。

注意事项

1.同一专项附加扣除项目不得重复申报扣除；

2.每年12月确认下一年专项附加扣除信息；

3.预扣预缴申报时，累计可享受金额根据特殊附加扣除的生效期和当年扣缴单位纳税人的实际月数确定；

4.年度申报时，累计可享受金额按年度生效月数确定。

提示

除上述功能介绍外，自然人税上述功能外，还有分类收入扣缴申报、非居民个人所得税扣缴申报、代理业务收入申报、优惠记录表等功能，详情可进入扣缴客户系统页面，点击右上角操作手册，下载查看完整版本的操作手册。

网友抗疫中创业的核工程师：无业游民怎么填写?哈哈哈。

网友宜宝妈妈123：转发