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根据政策规定,个人独资企业以投资者为纳税义务人,个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额,按照“经营所得”缴纳个人所得税。现在个人独资企业可以说是企业税务筹划和合理节税的常客了。企业税务筹划为什么推荐注册个人独资企业?
一、什么是个人独资企业?
个人独资企业,是指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业属于自然人企业,不具备法人资格。
二、个人独资企业有哪些优缺点?
优点:
1.有利于企业资产所有权、控制权、经营权、收益的高度统一。更有利于保守与企业经营发展相关的秘密,促进业主的个人创业精神的发扬。
2.企业主对企业的债务承担无限责任,对自己的盈亏负责,已经成为一种严厉鞭策机制。而且,企业运营与业主的个人经济利益息息相关,所以业主会尽力把企业经营好。
3.外部法律法规对企业的管理、决策、进出、设立、破产的限制较小。
缺点:
1.很难筹集到大量资金,一定程度上限制了企业的扩张和规模化经营。
2.投资人风险大,业主要承担无限责任,不仅硬化了企业的预算约束,也带来了业主承担风险过大的问题。
3.业务连续性差。企业经营权和所有权高度统一的产权结构,使企业拥有充分的自主权,但也表明企业是自然人的企业,企业的各类经营不当及突发状况都可能导致企业破产。
4.企业内部的基本关系是雇佣劳动关系,雇主和雇员双方的利益和目标之间的差异,这对企业内部的组织效率构成了潜在的危险。
三、企业税务筹划为什么推荐注册个人独资企业?
1.个人独资企业大多为小规模纳税人,按照3%的征收率简易征收增值税。
2.个人独资企业的经营收益归投资者个人所有和控制,利润在完税后可以由投资者自由支配,无需再缴纳分红个税,从企业公户转到投资者个人账户的操作便捷。
3.个人独资企业免征企业所得税,只对投资者取得的生产经营所得征收个人所得税。生产经营所得按照5%~35%五级累进制计算缴纳,具体的征收方式有查账征收和核定征收,如果是核定征收的个人独资企业可以起到很好的节税作用。
4.个人独资企业可以开具增值税专用发票,下游企业收到发票可以用于增值税抵扣。大多个人独资企业经营规模较小,属于小规模纳税人,可以开具3%的增值税专用发票;达到一般纳税人标准后,可以开具6%、9%、13%等其他税率的增值税专用发票。
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