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美国政治家本杰明·富兰克林曾经说过:世界上只有两件事是不可避免的。一是死亡，二是税收。税收是不可避免的，但在法律允许的情况下，可以用合法的手段和方法减少纳税。本文将通过个案例分享税务筹划的基本方法，感受税务筹划的力量是什么？

2000万遗产给儿子还是孙子？遗产税相差250万！

一个老人有财产2000万元，他有一个儿子，一个孙子。他的儿子、孙子都已很富有。假设遗产税税率为50%。如果这个老人的儿子继承了财产后没有增加也没有减少财产值，然后遗赠给老人的孙子，孙子继承了财产后也没有减少和增加财产值，在孙子去世时再遗赠给他的子女，那么从遗产税的角度来看，老人应该如何分配遗产？

老人不进行税收筹划

老人财产承担的遗产税为:2000×50%1000×50%50%=1750万元。

老人采用节税方案

将财产遗赠给孙子。该老人财产承担的遗产税为2000×50%，1000×50%=1500万元。

进行税务筹划后，间接减少遗产税250万美元！

合伙vs有限责任制，税收负担率相差27%！

王某和两个朋友打算开花店，预计年收入180000元，工资每月1600元。花店面临合作制和有限责任公司两种形式的选择。那么，从减税的角度来看，哪种方式更好呢？

合伙制形式下应纳税额的计算

每人应税所得=[（180000+ 1600×12×3）÷3人- 1600×12]=60000

每人应纳税额=60000×35%-6750=14250

3位合伙人共应纳税额=14250×3=42750

税收负担率=42750 ÷180000=23.75%

易先生准备承包企业，承包期为2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，预计上缴租金50000元，实现会计利润53000元(扣除租金，不扣除折旧费)，易先生自己不领工资。该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。

某公司的员工张先生每月从公司领工资，领工资所得8000元，因为租了一套二居室住房，每月付房租2000元。那么，张先生应缴纳个人所得税的税额为(8000-3500)×10%-105=345元。

为了帮助张先生减少税负，不增加雇主的费用，公司怎么办？

公司为易先生提供免费住房，工资下调至每月6000元。由于个人所得到的收入减少，个人所得到的个人应纳税金额减少，雇主的费负担不变。那么，易先生应缴纳个人所得税的税额为(6000-3500)×10%-105=145元。

经过计划，易先生降低税负345-145=200元。 胡先生每月工资、薪金800元，其所在单位采用平时减少工资发放、年底根据业绩重奖的方法，胡先生可获得公司年终奖12000元。

那么为了帮员工减少个人税负，公司年终奖是该选择一次性发放还是分批发放呢？

方案一：一次性发放工资部分低于免征额，不用纳税奖金部分。

应纳税额=12000×20%-375=2025元。

方案二：年终奖分三次下发例如，公司采取年终奖分三次下发，12月、1月、2月每月平均发放4000元。工资部分低于免税额，无需纳税。12月、1月、2月奖金部分应纳税额=4000×15%-125=475元3个月合计纳税:475×3=1425元。

李响原就业于足球专业报纸，由于她报道足球视角独特，文笔流畅，被另一家体育专业报纸高薪挖走。

假设李先生的月薪是50000元。从职业身份的角度来看，哪个是降低税负的最佳计划方案？

方案1:李先生调到体育报社的收入是工资、工资收入，个人所得税为(50000-2000)×30%-3375=11025元。

方案2:李先生作为自由编辑收入属于劳务报酬收入，个人所得税:50000×(1-20%)×30%-2000=10000元。

方案3:以原稿报酬的形式支付李女士的收入{某生产性企业，年销售收入150万元，可扣除购买金额90万元。增值税率为17%。年应缴纳增值税额10.2万元。

那么，这家企业哪个纳税人的税更轻呢？税务规划方案企业增值率为(150-90)÷150=40%。没有差平衡点增值率为35.29%，企业选择小规模纳税人负担轻。

因此，企业可以分为两个独立计算的企业，使其销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。设置后的纳税额为70×6%，80×6%=9万元，节税10.2-9=1.2万元欢迎关注我们的公共编号:税收筹资宝(ID:scbtax)获得更多一线税务信息、最新检查动态、各地税收优惠。