税收筹划一般是根据国家的优惠政策选择投资的行业,然后利用当地的税收优惠政策开展企业税收规划。
我国税收优惠政策多,主要包括地区政策、行业政策、企业规模政策、所有制度政策四大类,如新疆霍尔果斯企业所得税五年免除优惠,广告电影媒体、股票投资、电子科学技术等经营场所不受地区限制的轻资产类企业爆发性增长,低税率政策、减计收入扣除优惠政策、产业投资税收优惠政策等
税收减税负是近年来国家层面设定的基调,确保所有企业的税负只减少,小微企业将享有更多的优惠政策。例如,2019年1月9日国务院常务会议决定,增值税小规模纳税人的免税标准从月销售额3万元提高到10万元,小规模微利企业年应纳税所得额、员工人数和资产总额标准分别调整为300万元、300人和5000万元,使更多的中小企业享受5%和10%的企业所得税优惠税率,激发市场活力,支持中小企业的发展。
缺点:目前国家减税负担最大的受益者是中小企业,中大企业仍面临税负过重的负担。
税收筹划的第二区域政策:
如上海市贯彻落实《关于加快市高新技术企业发展的若干意见》(上海府发〔2018〕40号),实施高新技术企业培养工程,除高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率外,2019年1月1日至2020年12月31日,入库培养企业可获得一次培养支持,支持额按企业上年度发生的研究费用的10%确定,补助金额不足20万元的企业可获得200万元以上的补助金。
缺点:并非所有企业都符合国家鼓励的行业和基本条件。水平,即税法、会计政策的程度和税收规划的经验。税收规划的合理性要求非常高。 如预付费缺点:计划者专业性强,对个人有严重依赖性,很多细节都不容易掌握。
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