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通过这篇文章，你可以理解这些问题：成本不足以缴纳什么税，为什么成本核算不包括税价

作者：魏泽萌导师：叶盈：

在企业的日常经营中，介绍业务支付服务费是很常见的，但要注意相关费用的比例和业务实质性数据的证明。否则，税务机关可能不承认其真实性。

例如最近深圳某石油化工贸易公司居间咨询费占收入比例高达80%且合同只有签订固定的金额，没有相关的客户明细、成交金额、手续费比例等详细的结算商业单据资料，不符合经营常规，被税局质疑成本、费用的真实性。

<截图来自 深税稽罚〔2022〕99 税务行政处罚决定书>

值得注意的是，当税务局不承认成本和费用时，补税不一定直接乘以25%的税率。在这种情况下，深圳税务局要求其按照批准的10%应税所得率缴纳税款。具体的纳税计算方法是根据税务局的专业判断来选择的，而不是一成不变的。企业在检查纳税时，实际业务成本混乱，难以取得凭证的，可以考虑按照批准的方式与税务局协商纳税。

因此，企业在发生咨询服务费或中介推广服务费时，除签订合同、取得发票、资金支付凭证外，还需准备以下文件备查：

1、咨询服务费

①约定项目计划、项目完成时间、项目人员安排、项目成果反映的合同；

②对方出具的相关方案、报告等书面或电子资料；

③沟通反馈咨询事项的实施、调整和效果；

④服务费结算清单、收付凭证等证明材料。

2、居间推广费

①推广活动宣传广现场照片等

②费用结算清单(包括客户名称、交易金额、结算费用比例等)

随着金税四期的逐步推出，税务机关对企业各项财务指标的监测也更加严格，数据异常的企业也将成为重点检查对象，企业试图通过大额支出隐藏收入的手段将无处藏身。因此，歪门邪道是不可取的，合理的合规经营是公司长期发展的前提。欲了解更多税务知识，请扫描代码联系叶先生了解↓↓↓

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