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本文的阅读重点有以下几个方向：如何制定社会保障计划，以及关于社会保障政策实施的案例

众智财税智库

导读

20192000年，社会保障由税务局统一征收，征管力度前所未有。后来，人力资源和社会保障部发布了《社会保险领域严重失信黑名单管理暂行办法（草案）》，也将于明年实施，这意味着社会保障征管力度达到了新的水平。

社会保障黑名单即将到来，这些行为将受到共同惩罚！

在当前严峻的形势下，这意味着逃避社会保障将承担很高的法律责任。企业以最低收入欺诈逃避社会保障，将受到税务机关的严厉处罚。

如何合法降低社保成本？

6先进的方式，快来效仿！

01、招聘或退休人员

案例1：A企业是国有重组企业，员工年龄较大。企业规定，企业重组后，工作5年以上的员工可以自愿申请提前退休，然后企业采取重新就业的方式，正式将工人转为重新就业的退休人员。

案例2:B企业是一个需要大量文字工作者的互联网媒体行业，因此企业聘请了多家报纸的退休人员。

《劳动合同法》第四十四条"劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。企业不必为享受基本养老保险的员工缴纳社会保障。

退休人员应注意：

1、有必要事先明确是否有重大疾病。

2、需要考虑团队协作能力及岗位匹配度问题。

3、工资待遇和终止条件需要在协议中列出。

4、建议购买工伤保险或商业保险。

02、聘用实习生

案例：C企业是一家软件开发企业。为减少社会保障，与多所学校签订了为大学生提供实习平台三年以上的合同。企业与学校建立了就业关系，与实习大学生无劳动关系。适用的法律主要是《中华人民共和国合同法》。大学生实习的报酬是用知识和实习经验交换收入。因此，企业不需要支付社会保障。

就业实习生要注意：

1、招聘大量实习生能否支持公司现有业务。

2、实习生时间不确定，流动性大，公司是否受到影响。

03、个体工商户外包企业经营业务

案例：D企业是一家业务覆盖全国的贸易公司。员工基本工资 佣金工资高，个人所得税和社会保障支付较多。为了避免个人所得税和社会保障，注册了几家个体工商户，将员工工资 佣金转化为个体工商户的利润。

根据法律规定，个体工商户不包括在强制缴纳社会保障的范围内。由于个体工商户有一定的免税政策，个体工商户也可以为公司开具发票，降低成本，这已成为许多企业规划的选择之一。

个体工商户外包企业经营业务需要注意：

1、国家税务总局规定，符合条件的个体工商户必须建帐纳税，并接受税务机关的监督管理。

A、注册资本超过20万元。

B、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

C、省税务机关决定设立复式账户的其他情形。

符合上述情形之一的个体工商户，应当设立复式账户，增加涉税风险。

2、个体工商注销也是一个大问题。如果不注销，将被列入工商黑名单，甚至有滞纳金，并将受到联合处罚。如果取消了怎么办！需要去税务、银行、工商办理一系列手续，需要45天报纸，注销周期需要4-6个月 ，即使你符合简单取消的条件，也需要3-4个月。

04、兼职非独立劳动人员

案例：E企业是金融服务企业。为了降低社会保障和个人所得税成本，员工的工作内容分为两部分，一部分是正常工作，另一部分是兼职非独立劳动。

独立劳务的兼职人员是指利用业余时间从事第二职业，为第三方提供体力或脑力劳动费用，而不离开自己的工作。

兼职人员有自己的工作，签订劳动合同，缴纳社会保险，由工作单位办理，与兼职公司无关，无需缴纳社保。

兼职非独立劳动人员需要注意：

兼职非独立劳动人员不可长期在一个单位任职。

05、雇佣劳动人员

案例：F企业是一家生产制造企业。为了降低社会保障成本，员工成为劳务派遣公司，与劳务派遣公司签订合同。

协议规定，企业应当以劳务费的形式支付劳务派遣公司的劳务费，劳务派遣公司应当在企业所得税前扣除劳务发票。劳务派遣人员的工资和社会保障由劳务公司负责。转移用人单位的社会保障和个人所得税。

聘请劳务人员要注意：

单位不能直接管理劳务人员。只能通过劳务公司间接管理。

06、聘请灵活就业人员

灵活就业人员是指以兼职、临时、灵活工作等灵活形式就业的人员。

案例：G在经营条件允许的情况下，企业将一些没有技术内容，不需要长期固定的岗位改为临时和季节性就业岗位。由于就业时间短，无需签订劳动合同，只需口头约定相关就业时间和待遇。企业不需要缴纳社会保障。

聘请灵活就业人员需要注意：

一旦就业时间超过界限，将被判定为全日制就业，需要购买社会保障。

除上述六种最实用的方法外，还有以下方法供您参考：

1、聘请协保人员

2、聘请停薪留职人员

3、代替机器人

新社保即将实施，要特别注意几个关键点

01、员工不能自愿放弃社会保障！

根据《劳动法》第七十二条的规定：社会保险基金根据保险类型确定资金来源，逐步实施社会规划；用人单位和劳动者必须依法参加社会保险。

02、单位不能与员工签订劳动合同！

根据《社会保障法》的规定，用人单位未与劳动者签订劳动合同的，用人单位应当按照《劳动合同法》和《实施条例》的规定，自用人之日起重新签订合同，合同生效。相应的社会保险费也从今天起支付。员工可以保护自己的权利，要求双倍的工资。

03、员工试用期必须购买五险一金

1、根据《劳动合同法》第十七条、第十九条的规定，用人单位和劳动者可以在劳动合同中约定试用期，试用期包括在劳动合同期限内。同时，根据《劳动法》第七十二条和《社会保险法》第四条的规定，用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费

2、根据《住房公积金管理条例》，单位应当依法为有劳动关系的职工缴纳住房公积金，试用期也属于劳动关系存续期。因此，试用期内，单位还必须为职工缴纳住房公积金。

04、附属社保风险大

社会保障附属机构为其购买社会保障或附属企业，由企业支付。但个人与代理机构实际上没有劳动关系，容易形成企业所得税前扣除和个人所得税相关问题。

2019随着社会保障改革的实施，企业无序盲目的所谓社会保障规划将形成法律追溯风险。财务人员应在整改前尽快控制税务相关风险，并根据企业的实际情况改革和优化员工制度。

资料来自税主、中国税务杂志、人民日报，由中智联邦编辑整理发布。转载合作，请联系微信官方账号后台。

网友lscml：劳务派遣公司的保险费从何而来？劳务公司不给劳务公司贴钱吗？

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