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合并报表销售产品所缴纳的增值税，在合并报表时如何编写抵消分录？

母公司向子公司销售产品所缴纳的增值税，在合并报表时如何编写抵消分录？所产生的所得税是否需要抵消？

解答：

合并报表时，就是将整个企业集团内不同企业视为一个整体，需要抵消的是内部交易产生的“虚增”资产、负债和所有者权益，以及收入、成本、费用等。

对于母子公司之间的产品销售，按照税法规定，销售方需要依照税法规定缴纳增值税和企业所得税；交税是单个企业的法律业务，合并报表并不会减少纳税义务，合并财务报表后纳税义务依然存在，因此在合并报表的时候对于已缴纳或应缴纳的增值税和企业所得税，是不需要编制抵消分录的。

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