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建筑行业税收筹划要点：有效解决无法取得企业人工、建材进项的难题？

建筑行业

现如今，建筑行业已然是我国国民经济的支柱产业，对于建筑工程行业说，耗资大、耗时长，其中增值税涉及到的税率也是比较复杂的，在一项业务中，可能是建筑服务，也可能是其他现代服务；利润大，税负自然而然就重，常常会遇到以下税负难题：

(一)建筑工程企业从供应商处购得建材或设备，部分无法取得材料费发票;

(二)建筑工程企业从个人手中租赁的机械设备，部分无法取得设备租赁费发票;

(三)建筑工程企业支付给“包工头施工队”、工长”的劳务报酬，无法取得劳务费发票:

对于建筑行业，税务成本是最大的不可控成本。建筑施工中很多零零碎碎的购买是不能够收到发票的，虽然没有发票，但企业的支出还是需要入账，或多或少的会存在以下行为：

建筑行业

针对建筑行业的税负难题，怎么解决呢?一、劳务用工问题纳税筹划二、成立个人独资企业

由于建筑企业的相关支出有大部分是通过与个人或个体进行交易的(比如砂石采购和建材采购。设备租赁，包工头服务费等等)。

建筑行业

建筑行业可以通过拆分业务结构，分流业务模式来降低税负，在园区设立相关行业的个人独资企业，比如建筑设计、园林设计、房产经纪、工程管理、勘察设计等。

服务行业：个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

商贸销售类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.25%—1.75%)。

工程、施工、建筑安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%)

案例解析：

建筑行业

三、成立独立核算建筑分公司(一般计税)

建筑行业

可以直接入驻四川、河南、辽宁、湖北、上海、重庆、江苏、青海、江西等税收优惠园区成立一家分公司或者新公司，通过业务分流“分江治水”的方式，用新公司对外承接一部分业务，享受有限公司扶持政策：

增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-70%扶持

车船税:以纳税总额的70%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

案例解析：

例如四川某建筑公司，年增值税缴纳3000万，所得税缴纳1050万。入驻园区后享受税收优惠政策，增值税扶持地方留存的70%，企业所得税扶持地方留存的70%。

节税案例

如何合理合法节税?是每个老板的必修课，尤其是在经济形势严峻、竞争压力巨大的今天。

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