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小规模纳税人 ：

即应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）未超过500万元（≤500万元）的纳税人。

一般纳税人：

即应税服务年销售额超过500万元（>500万元）的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。（即：需要的话，小规模纳税人可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。）

企业一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的区别：

1、计税方法不同。 一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为： 当期应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额 ；小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为： 应纳税额 =销售额×征收率

2、计税基数不同。 工业50万以下，商业80万以下为小规模；以上为一般纳税人。

3、税率不同。 一般纳税人为 17%、13%的税率计税；小规模按3%计税。

4、管理不同。一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣；小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。

是否有必要申请一般纳税人

1、你得先分析你们公司的生意伙伴是否以一般纳税人居多。

2、你们公司的业务开展平台是否需要一般纳税人资格。（例如：入驻天猫必需一般纳税人资格等）。

一般纳税人的优势：

1、可以开具税率为17%的增值税发票，以供应客户的需求；

2、可以享受出口退税(在国内采购并取得17%的进项增值税发票的，按13%退税。)

3、可以享受免，抵，退税；

4、免税：出口免税，免征增值税。

提醒

小规模纳税人可以去税务局申请代开，代开的增值税专用发票税率为3%。

小规模纳税人连续12个月提供应税货物劳务收入超过80万，提供应税服务超过500万，应按规定办理一般纳税人资格登记，否则税务机关将按增值税税率计算应纳税额

不少创业者对一般纳税人还有一些误解，比如是不是税率高呀？申请很麻烦呀？没有到达规定标准就不能申请呀？

先说说一般纳税人的优势吧

客户指明要17个税点的发票，小规模拿着3%的发票拓展不了大客户，你说愁人不愁人！还不只这些呢，一般纳税人好处多多：

• 可以抵扣进项税，假设你的进项一直大于销项，那么原则上可以一直不用交增值税；

• 所得税不再核定征收，改成查账，亏损不用交所得税，比小规模纳税人少纳税；

• 有资格开具增值税专用发票，可以给购买方开具专票，比小规模纳税人更有竞争力，用于购买方抵扣其销项，变相扩展销售对象范围，提升销量；

• 也是实力的象征。一般纳税人容易和一般纳税人作生意，通常大公司都是一般纳税人，因此生意容易做大；

• 一般纳税人的财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可以减少经营风险、涉税风险。

一般纳税人的标准

一般纳税人好处虽多，但是好像申请标准也不低，这500万的年销售额不是谁都能达到的，要怎么办？

这里有三大误区：

• 申请标准并不都是500万

连续12个月增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：

工业企业年应税销售额在50万元以上；

商业企业年应税销售额在80万元以上。

劳务服务型企业应纳税额在500万以上。

• 12个月其实是最长期限

  这就是说，如果一家公司今年5月开业，到7月份，其销售额就已经超过了500万，那么8月份就必须要办理一般纳税人资格登记了，不能等到明年5月。

• 未达标准也能申请

  所谓“规定标准”是指达到的小规模纳税人必须要申请成为一般纳税人，而没有达到标准的，也可以自主申请。

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条　

年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：

（一）有固定的生产经营场所;

（二）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

一般纳税人的申请

• 既然这样，那么刚成立的公司也能申请成为一般纳税人了？

  没错。

• 可是，根据上述规定，“有固定的生产经营场所”，是说要看场地和查租赁合同?

  其实不用，现在深圳申请一般纳税人采用的是备案制，不需查验租赁合同。

• 申请所需资料都有哪些？

公章、新版营业执照副本（或税务登记证副本）、纳税识别号，国税编码，国税密码。

• 但是，创客君提醒大家：

  申请前，请先确认国税登记信息里：法人与财务负责人是否同一个人。如果是，需要变更财务负责人。

• 申请一般纳税人，当月就能生效？

  如果当月内没有开发票（自开发票与代开发票都没有），且为当月上旬申请的，理论上可以当月生效；当月下旬的申请有可能不能当月生效；如果当月有开发票，下月才能生效。