文章目录:
小规模纳税人税率/征收率有两种:3%和5%,小规模纳税人的征收率为3%和5%(原建筑业、文化体育业营业税税率为3%,金融业、销售不动产、转让无形资产营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为5%~20%)。
(一)小规模纳税人适用5%征收率的情况:
1、小规模纳税人销售其取得(不含自建)的不动产(不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、小规模纳税人销售其自建的不动产,应以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
3、房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目,按照5%的征收率计税。
4、其他个人销售其取得(不含自建)的不动产(不含其购买的住房),应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。
5、小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
6、其他个人出租其取得的不动产(不含住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。
7、个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
8、个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
(二)小规模纳税人适用3%征收率的情况
1、试点纳税人中的小规模纳税人跨县(市)提供建筑服务,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
2、其他服务小规模纳税人。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率:
(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。
(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:
小规模纳税人和一般纳税人的区别,作为财务人员,应该都清楚,在此也不再解释了。相对于一般纳税人企业来说,小规模纳税人的账务处理还是比较简单的。既然我们从事会计工作,就要全面了解小规模纳税人,比如享受的税收优惠政策、认定条件等都需要全面了解。
今天在这里带来了老会计熬了3天,汇总的小规模纳税人全盘账务处理及纳税申报,主要包含了5个方面的内容,小规模纳税人的设立、小规模纳税人企业的会计核算流程、账务处理、报表编制以及纳税申报等!
对小规模纳税人企业会计核算不了解的,希望这篇内容可以让大家掌握!
小规模纳税人全盘账务处理及纳税申报目录
小规模纳税人具备的条件
一、小规模纳税人的设立流程
1、工商注册
2、税务报到
二、小规纳税人企业会计核算的流程小规模企业会计核算的流程
1、建账
2、会计核算的流程
3、原始单据审核
4、做账
三、小规模纳税人的账务处理附案例解析1、小规模投资业务的账务处理
2、小规模企业取现业务的账务处理
3、小规模企业借款业务的账务处理
4、小规模企业费用报销业务的账务处理
5、小规模企业采购业务的账务处理
6、小规模企业销售业务的账务处理
……
篇幅内容限制,上述整理的小规模纳税人企业会计全盘账务处理,就到这里了。
你是不是想问小规模纳税人2022年第一季度申报纳税时间。一月份时间为:1月1日-1月19日。二月份时间为:2月1日-2月23日。三月份时间为:3月1日-3月单笔伟数31日。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施升介体艺专映史乱样风细则》第一百零九条规定,结合《国务院办公厅关于2022年部分节假日安排的通知》(兴备怕娘含国办发明电〔2021〕西欢省单11号)要求,现将实行每脚它八即地组鱼医运月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2022年度具体申报纳税期限明确如下,请各地税务机关及时告知纳税人。
一。3月。7月。8月。11月。12月申报纳税期限分别截至当月15日。二。1月1日至3日放假3天,1月申报纳税期限顺延至1月19日。三。2月1日至6日放假6天,2月申报纳税期限顺延至2月23日。
实用篇-小规模纳税人自开票和代开票的区别
小规模纳税人自开票和找税务局代开票主要考虑到能否享受到税收优惠的问题!
1、自开票
无论是自开普票还是专票,增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的,只要是自开发票的,疫情期间都是可以享受税收优惠的,
2、去税务大厅代开票
在天津,我咨询过天津12366,税务大厅代开的只能是专票,没有普票代开,凡是去税务大厅代开专票的无论是小规模还是一般人,都是当时立马缴税,而且没有任何税收优惠!
现在小规模纳税人也可以开具增值税专用发票,建议大家自开发票,实在没必要花钱去税务大厅代开!
小规模纳税人公司主要交的税费:
1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报); 增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);
2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);
3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);
4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报); 应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同,有些地方不征收)(月报);
5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元)。
6、个人所得税(月报);实行代扣代缴,不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。 应交个人所得税 (按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额,以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目,再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。 应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。 附:个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20000元的部分 20 375 5 超过 20000元至 40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 (注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每月收入额减除费用贰仟元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。) 7、印花税(月报各地要求不同,或发生时购买); 在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照条例的规定缴纳印花税。 税目税率表 税 目 税率或税额 购销合同 0.3‰ 加工承揽合同 0.5‰ 建设工程勘察设计合同 0.5‰ 建筑安装工程承包合同 0.3‰ 财产租赁合同 1‰ 货物运输合同 0.5‰ 仓储保管合同 1‰ 借款合同 0.05‰ 财产保险合同 1‰ 技术合同 0.3‰ 产权转移书据 0.5‰
以上是【小规模纳税人缴税比例是多少,小规模纳税人交税怎么做会计分录】,想了解更多相关内容,请访问
作为老牌一站式企业服务平台,我们(www.wjx66.cn)提供工商注册、财务服务、社保服务、商标服务、各类创业套餐等早期创业公司需要的泛法律服务。
联系在线客服或者提交需求,即可办理相关业务,或咨询24小时人工客服电话 15578329440 / 13768976670
10年金质服务 专业可见
15578329440 / 13768976670
服务时间:9:00-18:00