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文章目录：

• 一次性年终奖个人所得税率表
• 一次性年终奖个人所得税计算器
• 一次性年终奖个人所得税计算方法2022
• 一次性年终奖个人所得税税率计算器

一次性年终奖个人所得税率表

年终一次性奖金个税标准是：个人当月取得的年度一次性奖金除以12个月，

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

一次性年终奖个人所得税计算器

　　《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：　　

　　（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

　　（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

　　1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

　应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数　　

　　2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数

一次性年终奖个人所得税计算方法2022

不管，你有没有使用过年终奖单独计税的优惠政策，这个政策的三年过渡期就这样过去了。当然，如果您想享有这个税收优惠，还有可能抓住最后一次机会。

年终奖的计税，应该如何计算？根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2022〕164号）里面的相关规定我们知道，在2021年12月31日前，职工的年终奖可以单独计税，也可以选择全部并入综合所得计税。但是，选择单独计税的只能选择一次。

年终奖到底是单独计税，还是要并入综合所得计税，主要看何种方式对纳税人有利。如果我们的综合所得少，汇聚清算的时候不需要交税，可以选择并入综合所得计税；如果我们的综合所得多，本来汇算清缴时就需要补税，可以选择单独计税。

其实如果我们不知道到底是单独计税合适，还是并入综合所得计税合适，我们在个税汇缴清算的时候，也可以自己测算缴纳税款的情况。这样，我们就可以合理地利用这个税收优惠了。

年终奖为什么可以选择计税方式？其实年终奖之所以可以让纳税人选择计税方式，就是因为现在的个税综合所得税率属超额累进税率。在临界点的位置，你的年终奖可能只多了一块钱，却能出现多缴纳很多税款的情况。

由于我们现在的个税需要预扣预缴，企业在发放年终奖的时候，需要先单独预缴税款。这样如果我们全年的收入扣除相关费用后，不用缴纳税款，就可以选择把年终奖并入综合所得计税，这样就可以进行退税了。

可以说年终奖之所以可以选择不同的计税方式，就是给纳税人提供的税收优惠政策。

年终奖金计税方式选择哪个更合适？年终奖金的计税方式，需要结合自己的实际情况进行选择。具体来说，可以分为两种情况：

1、如果我们的年收入低，可以选择把年终奖金并且综合所得进行纳税申报。

当然，具体多少年收入也需要根据自己的各项专项扣除以及附加扣除进行具体情况具体分析。

基本来说，如果我们的年收入不高，并且即使把年终奖金并入综合收入以后，我们还不需要纳税，肯定选择把年终奖金并入综合所得。毕竟，年终奖金单独计税，肯定是需要缴纳个税的。

2、如果我们的年收入高，并且除了年终奖金，平常的工资收入都需要缴纳个税，我们可以选择年终奖金单独计税。

之所以要这样选择，就是为了降低我们综合所得适用的税率。毕竟，在我们平常都需要缴纳个税的时候，我们再把年终奖金并入综合所得，肯定会提供综合收入可能使用的税率。

提高税率以后，最直接的影响就是会使我们个人多缴纳税款。既然国家有这方面的优惠，我们还是可以使用的。毕竟，这是大家作为纳税人的合法权利。

有两处一次性年终奖，怎么申报？我们知道有的人可能会在两个单位任职，在这样的情况下，一个人收到两次年终奖也是大概率事件。

当然，虎虎很悲惨一次年终奖也收不到。不知道大家是什么情况！有点跑题了！言归正传，如果有人被两个公司申报了两次年终奖金，他应该在汇缴清算是如果处理！

其实根据规定，我们一年只能享有一次年终奖单独计税的税收优惠政策。如果申报了两次，那么我们在个税年度汇缴清算的时候，就需要把其中的一处年终奖选择并入综合所得。

当然，如果两处年终奖金额相同，我们随便选一处即可。如果金额不同，那么我们就需要根据自己的实际收入情况进行合理选择了。

当然，我们选对了可以到达税务筹划的目的，选错了只能算是为国家的税收事业做贡献了！

年终奖单独计税的优惠政策，还可能延续吗？个税的税制，想从单一税制彻底转换为综合税制，想要走的路还有很长。在个税从单一税制向综合税制过渡的阶段，年终奖单独计税的优惠，在经历了3年的过渡之后，继续延续的可能性不大。

毕竟，如果这个优惠继续延续下去，和现在税改的大方向不一致呀！不过，我们可以按照最坏的情况进行打算即可。当然，这也是虎虎自己根据自己的认知，进行的大胆推测。

具体情况到底会如何发展下去，我们还是需要看税务总局的正式文件才可以。如果您有什么不同的意见，您也可以发表一下您自己的看法！

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一次性年终奖个人所得税税率计算器

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