以绵薄之力助力每一位创业者

用专业让品牌深入人心

电话：15578329440

员工季度奖金个人所得税怎么算

虎说财税

个人获得季度奖金时，需要把季度奖金并入当月的工资薪金所得计算个税。也就是说，个人只有在获得年度奖金时，才可以在预扣预缴时选择单独计税。而获得其他类型的奖金时，需要把奖励并入当月的工资薪金所得计算个税。

比方说，月度奖、季度奖、半年奖以及先进奖等，都不能单独计算个税。

虎虎在2022年4月份，获得了公司发放的季度奖金10000。另外，在2022年虎虎的月工资是10000，自己承担的“三险一金”是2000。而且已知虎虎每月的专项附加扣除是2000，前三个月已经预扣预缴的个税是90。

计算个税时，由于季度奖金不能单独预扣预缴个税，所以需要把10000的季度奖金并入工资薪金所得计算个税。

应纳税所得额=10000*4+10000-5000*4-2000*4-2000*4=14000。

根据下面个税的七级累进税率表可以，14000的应税所得额对应的税率是3%。

4月需要预扣预缴的个税=14000*3%=420。

由于已经预缴了90的个税，所以，4月份需要实际预缴的个税=420-90=330。

虎虎最终可以拿到的工资=10000+10000-2000-330=17670。

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）第五条：“职工取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金时，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

对于年度奖金来说，在预扣预缴时需要单独计算个税；而在年度汇缴清算时，需要结合自己的实际收入计算个税。

预扣预缴时

比方说，虎虎获得了50000的年终奖。这50000在发放的当月，不需要并入工资薪金所得计算个税，而是需要单独计算个税。而且计算的方式和工资薪金所得也不相同。

具体来说，企业发放年度奖金时，需要先把奖金除以12，然后用商数确定计算个人所得税使用的税率。最后用奖金乘以确定的税率，计算出季度奖金需要预扣预缴的个人所得税。具体计算过程如下：

第一步：计算商数

50000/12=4166.67.

第二步：确定税率

根据下面年终奖的个税税率表可知，4166.67对于的税率是10%。

第三步：计算个税

应纳个税=50000*10%-210=4790。

所以，虎虎在扣除个税以后，实际可以拿到手的年终奖=50000-4790=45210。

在计算的时候，一定要注意不是用商数乘以税率计算个税，而是有全部的年终奖乘以税率计算个税。

个税汇缴清算时，如何选择年终奖的计税方式？

在个税汇缴清算时，年终奖既可以并入综合所得计算个税，也可以单独计算个税。具体如何选择需要结合个人的工资进行选择。

虎虎在《个税年终一次性奖金单独计算和合并计算的区别是什么？如何选择？》这篇文章里，已经详细举例说明了，就不再赘述了。

当然，基本的思路是工资少时，选择综合计税更划算；而工资高时，可以通过单独计税进行税务筹划。