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1、根据计算的出来的金额,如某人当月工资3000元,按规定应缴纳个人所得税115元,实际发放2885元。会计分录:
借:应付工资3000
贷:银行存款2885
其他应付款-代扣代缴个人所得税115
2、向税务机关缴纳时:
借:其他应付款-代扣代缴个人所得税115
贷:银行存款115
3、如发放工资时忘记代扣,可以在以后月份补记:
借:其他应收款--个人所得税xx元
贷:其他应付款-个人所得税xx元
代扣代缴个税、社保、公积金用其他应收款科目,是因为本应由员工本人支付,而公司先行代为缴纳了,是公司应收(应收员工的)、暂付(暂代缴纳)的款项。
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很多企业在雇佣劳务用工,签订的劳动合同或劳务合同时,企业用工劳务报酬签订条款,会根据实际情况约定有税前和税后劳务报酬。税前劳务报酬的个税由个人承担,企业正常代扣代缴个税,账务处理时从“管理费用(或生产成本,制造费用、固定资产等科目)”——职工薪酬或劳务费支出,可以税前扣除;如果是约定税后劳务报酬,则由企业替个人缴纳个税,这部分个税做账时,就不能计入相应成本费用科目,应该记作“营业外支出”,且不得在企业所得税前扣除。
工业企业一般用的会计分录有哪些
第四,收款,月末结转篇
1、收到加盟店款项
借:银行存款/库存现金
贷:预收账款-***店
应收账款-***店
附件:银行进账单
收到代扣个人所得税手续费
借:银行存款
贷:营业外收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
附近:银行进账单等
2.采购借款、还款
借款: 借:其他应收款-***
贷:库存现金
附件:借条等
还款:借:库存现金
贷:其他应收款-***
附件:报销单、所购买东西开的原始单据
3.结转
折旧摊销:固定资产
借:管理费用-累计折旧
销售费用-累计折旧
制造费用-累计折旧
贷:累计折旧
无形资产 借:管理费用-无形资产摊销
贷:无形资产
附件:自制累计折旧摊销表
计提个税:
借:其他应付款-个人所得税
贷:应交税费-个人所得税
附件:自制个税明细表
材料领用:
借:生产成本-基本生产成本
-辅助生产成本
贷:原材料
包装物
周转材料-辅助材料
-低值易耗品
附件:自制材料领料单
结转制造费用
借:生产成本-基本生产成本
-辅助生产成本
贷:制造费用
附件:可以不附
结转生产成本
借:产成品/库存商品
贷:生产成本-基本生产成本
-辅助生产成本
(按实际销售产品结转)
借:主营业务成本
贷:产成品/库存商品
计提税金及附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费-城市建设维护税
-教育费附加
-地方教育费附加
结转进项税额和销项税额
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-未交增值税
结转成本费用
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
管理费用/销售费用/财务费用/营业外支出
结转收入
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
计提并结转所得税费用
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
年底结转本年利润
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
提取并结转盈余公积
借:利润分配-提取法定盈余公积
贷:盈余公积-法定盈余公积
借:利润分配-未分配利润
贷:利润分配-提取法定盈余公积
(上市公司的法定盈余公积金按照税后利润的10%提取,其额已达注册资本的50%以后可以不再提取)
以上是【代扣代缴个人所得税分录为什么增加费用,代扣代缴个人所得税分录可以归为其他应收款吗】,想了解更多相关内容,请访问
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