问题1：分割表是否属于税前扣除的有效凭证？答：属于。根据国家税务总局的发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉《公告》(国家税务总局公告2018年第28号)第八条规定，税前扣除凭证按来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业用于成本、费用、损失等费用核算的原始会计凭证。填写和使用内部凭证应当符合国家会计法律、法规等有关规定。外部凭证是指企业从其他单位和个人获得的经营活动和其他事项证明其支出的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财务票据、纳税凭证、收款凭证、分割单等。”问题二:在什么情况下可以使用分割单进入账户并税前扣除？答：分割表适用于以下三种情况：1、企业和其他企业（包括关联企业），个人接受应纳增值税劳务支出，采用分摊方式，应按照独立交易原则分摊，企业发票和分割表作为税前扣除凭证，其他企业共同接受应纳税劳务作为税前扣除凭证。2、企业与其他企业、个人共同接受国内非应税劳务支出，采用分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，其他企业共同接受非应税劳务的，以企业出具的分割单作为税前扣除凭证。3.出租人作为应税项目开具发票的，出租人以发票为税前扣除凭证；出租人分摊的，企业以出租人开具的其他外部凭证为税前扣除凭证。问题3：我公司办公室为租赁使用，使用过程中产生的水电费由物业公司收取。能否凭物业公司提供的水电费分割表和原发票复印件进入账户，并在企业所得税前扣除？答:(云南省税务局，2020-02-13)观点:取得与收入有关的实际合理水电费分割单，可作为企业所得税税前扣除凭证。问题四：AB公司负责施工，B公司负责施工，B公司负责施工现场用电。供电公司向A公司开具发票，A公司支付全部电费(包括施工现场用电)，A公司将向B公司收取施工用电费。那么A公司向B公司收取电费是作为销售电处理，还是作为共享分摊，通过共享分割单操作？答：（根据北京市税务局的观点，2018-07-23）考虑到A公司和B公司分别承担施工用电费，A公司和B公司也应分别扣除相应的增值税。这种情况不属于国家税务总局2018年第28号第18条和第19条的规定，A公司应按有关规定向B公司开具增值税发票，B公司凭发票扣除进项税。问题5：B公司咨询技术，支付公司咨询费20万元，B公司理解，教我公司经验，我公司可以使用发票复印件和B公司税前扣除费用分割？答：不能。甲乙公司不共同接受应纳增值税服务，不能在分割单税前扣除。问题六：A公司为一般纳税人，2021年4月初将部分办公楼自用，部分办公楼出租给B公司(一般纳税人)，依法适用一般依法适用。2021年4月底，A公司向供电公司支付电费45200元(金额4万元，税额5200元)，并取得增值税专用发票。当月底，AB公司收取电费16950元，并向B公司开具分割单。A公司怎么做账，B公司应该注意什么？答：企业租赁（包括企业作为单一承租人租赁）办公、生产房屋资产水、电、气、天然气、冷却、加热、通信线路、有线电视、网络等费用，可以使用发票或分割单税前扣除，如果出租人分摊，企业以出租人出具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。A公司支付供电公司电费，发票借：管理费： 25000 其他应收款-B公司 15000 应缴税-应缴增值税(进项税)5200 贷：银行存款 45200贷款：其他应收款-B公司 1950 贷款：应缴税款-应缴增值税（进项税转出）1950注：A公司收取B公司电费开具分割单，相应的进项税不予扣除，需要转出处理。2.收取B公司电费，开具分割单借:银行存款 16950 贷款：其他应收款-B公司 16950由于B公司不能取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额。2.收取B公司电费，开具分割单借:银行存款 16950 贷款：其他应收款-B公司 16950年，B公司无法获得增值税专用发票，进项税无法抵扣。建议B公司将A公司出具的分割表和A公司支付电费的发票复印件记入账户，税前扣除。