作者:税眼看世界
昨天遇到一个纳税人咨询小微企业减免的“六税两费”是否需要缴纳企业所得税的问题,如何进行纳税调整?估计实务中很多新手会计都在困惑这个问题,实际上关于这个问题与大家在头条回答过。
“六税两费”是一种直接减免的税金及附加,会计核算不需要单独处理。比如说过去未减免是每月房产税10000元,会计处理:
借:税金及附加10000元
贷:银行存款10000元。
现在减半征收,会计处理:
借:税金及附加5000元
贷:银行存款5000元。
这种情况税金及附加每月减少5000元,实际上相当于会计利润每月增加5000元,同样企业所得税应纳税所得额也增加了5000元,不需要单独进行纳税调整缴纳企业所得税。
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