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营改增后,建筑业的税负不降反增。这样,节税计划一年可以节税百万
众所周知,增值税税率的下调释放了企业的现金流,但并非所有行业的税收负担都会减轻。事实上,对于建筑业和交通运输业来说,税收负担可能会上升而不是下降。为什么?增值税取代营业税后,建筑业一般纳税人企业增值税名义税率为10%(19年4月1日后按9%新税率执行,下同)。与增值税取代营业税前营业税率的3%相比,税率大幅上升。建筑企业需缴纳的税种包括企业所得税、增值税、附加税、印花税、房地产税、土地使用税等10余种,税收负担压力大。我们知道建筑业是典型的劳动密集型企业。在企业成本结构中,虽然建筑设备、材料、建筑费、租赁动产和房地产可以扣除进项税,但建筑企业的劳动力成本所占比例较高,一般为总成本的20%-30约%,劳动力成本占比较高,这部分劳动力成本无法获得增值税专用发票作为进项扣除。如果税收筹划不做好,企业的增值税负担将显著增加。
营改增后,中国的税收环境越来越完善。许多企业意识到税收筹划的重要性,但大多数企业仍然没有意识到营改增前后增值税负担对企业的影响,也没有足够的重视税收筹划。在许多情况下,企业主将逃税作为企业节约税收的措施,增加了企业的税收风险,但也导致企业财务会计无法准确反映实际业务。一些企业对税收筹划有片面的了解,追求直接减轻税收负担的目标,而忽视税收筹划应从长远来看,以最大限度地实现企业节税。
目前,重庆、湖北、上海总部经济投资相对成熟稳定,特别欢迎服务业、建筑业、文化媒体、软件行业等企业进入,享受一定比例的税收支持,缓解自身的税收压力。
在业务真实的前提下,企业可以进入重庆、湖北、上海等公园和经济技术开发区。这些公园属于国家经济技术开发区,享受各种财政支持政策,税收优惠力度大,政策稳定性强。公园保留注册企业增值税的40%~70%支持;40%的企业所得税保留在当地~70%给予帮助,没有行业和地区限制。个人独资企业可以申请核定征收,个人税率核定为0.5%---3.1外省市企业均可享受园区税收优惠政策。
如何实施?每个人都可以选择两种方案。方案一:可以直接入驻湖北、上海、重庆税收优惠园区成立一家分公司或者新公司,通过业务分流“分江治水”的方式,用新公司对外承接一部分业务,享受增值税和企业所得税地区留存税额40%-70支持政策%。
方案二:企业可选择在公园内设立一个或多个个人独资企业,如工作室、服务中心、咨询中心等,通过业务拆分或剥离重组,在公园内享受批准的征收政策。
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