今年一般纳税人和小规模纳税人的税率分别是多少,该怎么计算呢?
1.增值税
一般纳税人税率有13%、9%、6%和零税率。计算方法为销项税额-进项税额-留抵税额等
小规模纳税人没有税率,只有征收率。征收率为3%和5%。计算方法为销售额*征收率
2.消费税
这里一般纳税人和小规模纳税人没有区别。计算方法都是用应税消费品的销售额*适用税率。(从量征收的按照数量计算)。
3.城建税、教育费附加和地方教育费附加
这里一般纳税人和小规模纳税人没有区别。城建税的税率为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(其他地区),教育费附加为3%,地方教育费附加为2%。计算方法为实际缴纳的增值税、消费税乘以适用税率。
4.企业所得税
这里一般纳税人和小规模纳税人没有区别。如果是一般企业,税率为25%;如果是高新技术型企业,税率为15%;如果符合小微企业条件(年应纳税所得额不超过300万、资产总额不超过5000万、职工人数不超过300人),税率为20%,年应纳税所得额不足100万的,按照应纳税所得额的25%计入应纳税所得额(实际税率为5%),年应纳税所得额超过100万不足300万的,按照应纳税所得额的50%计入应纳税所得额(实际税率为10%)。当然还有一些减半征收企业所得税的税收优惠政策,这里就不再详细说明了。计算方法为应纳税所得额*适用税率。
5.印花税
这里一般纳税人和小规模纳税人没有区别。计算方法为计税基础乘以适用税率。
6.土地增值税
这里一般纳税人和小规模纳税人没有区别。计算方法为计税基础乘以适用税率。
7.房产税
这里一般纳税人和小规模纳税人没有区别。从租计征税率为12%(个人除外)、从价计征税率为1.2%。计算方法为计税基础乘以适用税率。
8.城镇土地使用税
这里一般纳税人和小规模纳税人没有区别。城镇土地使用税的税率由各省确定。计算方法为计税基础乘以适用税率。
剩余的一些小的税种,比如环境保护税、车船税等这些就不逐一列举了。
注:以上税率和计算方法政策截止到2020年6月。如果后续有政策变动,以最新的政策为主。
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