【财税每日一问】
问:企业所得税汇算清缴申报产生的税会差异调整金额如何做账?
答 :企业所得税汇算清缴纳税是在会计利润总额的基础上,根据税法与会计的差异进行纳税调整,计算出应纳税所得额。如果是因税收法规与会计准则 计算口径不同,且账
务处理没有发生差错情况,属于永久性差异无需账务处理,通过填写企业所得税汇算清缴相关调整报表进行,调表不调账。
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温馨提示:
若属于资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,那么属于暂时性差异,需要根据实际情况确认递延所得税负债或递延所得税资产(小企业会计准则不涉及此科目)
以上是【由于税会差异而进行的纳税调整 财税100问】,想了解更多相关内容,请访问
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