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应该是,贷:应付职工薪酬-工会经费
————————————————————————————————————————————————————————————我谈谈自己的一点看法吧,算是和大家共同学习。
目前,企业涉及的工会经费收入主要是企业按照《基层工会经费收支管理办法》(总工办发 〔2017〕32号)规定收取的工会会员的会费收入和拨缴经费收入。
会费收入是指工会会员依照全国总工会规定按本人工资收入的5‰向所在基层工会缴纳的会费。
拨缴经费收入是指建立工会组织的单位按全部职工工资总额2%依法向工会拨缴的经费中的留成部分。
一般成立工会组织的企业计提的工会经费按照一定比例上缴~上级工会组织。未成立工会组织的企业一般全额上缴上级工会组织,再有上级工会组织按比例返还给企业。
比如某企业已成立工会组织,当月工资总额为10万元,按规定计提工会经费为2000元。上缴40%,60%划拨给本单位工会。
计提时:
借:管理费用2000
贷:其他应付款——单位工会1200
其他应付款——上级工会800
上缴拨付时:
借:其他应付款——单位工会1200
其他应付款——上级工会800
贷:银行存款2000
本企业员工上缴的工会经费
借:银行存款或现金*
贷:其他应付款——单位工会*
拨付给本企业工会组织时
借:其他应付款——单位工会*
贷:银行存款*
不知道以上核算是否正确,希望其他网友参与讨论。
————————————————————————————————————————————————————————————每次在计提当月工资的时候,按当月工资总额的2%计提工会工会经费、按当月工资总额的2.5%计提职工教育经费,使用工会经费和职工教育经费时,据实冲减已提取的应付职工薪酬。
案例:某月公司职工工资总额100000万元。应计提工会经费2000元、职工教育经费2500元。
计提时:借:管理费用/间接费用 100000
贷:应付职工薪酬-工会经费 2000
应付职工薪酬-职工教育经费 2500
使用时:当月发现工会费用1000元、职工教育经费500元。
工会组织节日文艺活动,花费工会经费1000元
借:应付职工薪酬-工会经费 1000
贷:银行存款 1000
职工报销职业教育培训费500元:
借:应付职工薪酬-职工教育经费 500
贷:银行存款 500
总结为了确保工会能有经费运转,工会法规定,在每次计提工资时,按工资总额的2%提取工会经费,并在当足额上缴至工会专用账户。
(实际工作时,很多企业并未设计工会经费专户。如果有设置专户的计提时的分录为
借:管理费用 2000元
贷:其他应付款 2000元
上缴时:
借:其他应付款 2000元
贷:银行存款 2000元
工会专户收款时:
借:银行存款-工会经费专户 2000元
贷:其他应付款-工会经费 2000元
工会专户使用工会经费1000元时:
借:其他应付款-工会经费 1000元
贷:银行存款-工会经费专户 1000元)
如果工会未设置专用账户的,可以将提取的工会经费反应在应付职工薪酬-工会经费科目,实际发生时,冲减应付职工薪酬-工会经费科目。
以上是【请详细介绍一下,工会经费的提取和使用流程,会计如何处理?】,想了解更多相关内容,请访问
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