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文章目录：

• 增值税科目设置及账务处理2022
• 增值税科目设置及账务处理流程图
• 一般纳税人增值税科目设置及账务处理
• 税务会计科目设置
• 增值税各科目账务处理

增值税科目设置及账务处理2022

一、本月应交增值税的会计分录如下：

1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

二、关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会[2016]22号】，月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理：

（一）“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

（二）月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

增值税科目设置及账务处理流程图

一、增值税会计科目的设置：

1、“进项税额”专栏

记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2、“已交税金”专栏

记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税用蓝字登记;退回多交的增值税用红字登记。

3、“销项税额”专栏

记录企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。

4、“出口退税”专栏

记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记;出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。

5、“进项税额转出”专栏

考虑到有些企业在购进货物时按照增值税专用发票上记载的进项税额已经记录到“进项税额”专栏，但具体使用时又用于非应税项目，或者发生正常损失，或者其他原因，按照税收条例规定，这些进项税额不能从销项税额中抵扣，而必须由有关的承担者承担，相应转入有关的科目。因此，设置了“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物，在产品、产成品等发生正常损失，以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按照规定转出的进项税额。

二、账务处理：

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证

2、根据记账凭证登记各种明细分类账

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐

4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符

5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明

6、将记账凭证装订成册,妥善保管

一般纳税人增值税科目设置及账务处理

一般纳税人增值税发票的财务处理方法：

　　在《企业会计制度》下，增值税在“应交税金”科目中反映；在《企业会计准则增跟华浓宽脚使设富酸物》下，“应交税金”科目改为”应交税费”科目，下文不作特别区分。无论执行何种会计制度，完整规茶持反滑少范的增值税核算体系中明细科目设置及核算基本相同，具体如下:

　　“应交税金”下设“应交增值税”和“未交增值税”明细科所显目；

　　“应交增值税”核算本期应交纳的增值税，即销项360问答税额与进项税额之间的差额，一般余额在借方。“未交增值税”贷方反映企业当期应交未交数，借东破气围格马方反映当期已交或多交数。　

　　在“应交增值税”下再设置“进项税额”、“进项税额转出”、“销项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口退税”（适用于出口企业）、“出口抵减内销产品应纳税额” （适用于出口企业）、“增值税检查调整” “转出未交增值税”、“面转出多交增值税”科目。　

　　应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减座从火苗问价历送免税款+出口退税　　

　　雨探知状答度复治给席急1、“进项税额”明细科目核算当期可以抵英试线曲染器让思米临扣的所有增值税进项税额，主要是购买商品、接受劳务、运输费所支付的价款中的增值税。计算方法是:当期进项税额=当期购买商品或接受劳务金额*抵扣税率，运输费则内扣7%计算。核算时借记“应交税金--应交增值税--进项税额”　

　　2、“进项税额转出”明细科目主要核算企业购入的货物、在产品、产成品等发生非正常损失，以及购进货物因改变用途而不能再抵扣等原因，而把原已经达识转著传传触据记入"进项税额"的部分转出来的金额。说简单一点,就是把不能抵扣的金额剔出来。核算时贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”。　　

　　3、“销项税额”明细科目核算企业销售商品,提供应税劳务所有应该缴纳的增值税销项税额。计算方法是:当期销项税额=当期应税销售额*增值税税率(或征收率)，金额记贷方。　

　　4、“已交税金”核算企业当期已缴纳的增值税。上缴时，借记“应交税金－增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。　　

　　5、“减免税右严语块二若第会书手款”反映对企业直接减免的增值税额。　　

　　6、出口企业应设置“出口退税”、“出口抵减内销产品应纳税额”明细科目。　　

　　7、“转出未交增值税”核算企业本期应交式买己真矛未交增值税额。核算时，借记“应交税金－应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税金－未交增值税”。借方反映本期应交数，贷方反映反映本期缴纳的上期应交税金，以及上期多交的增值税可以留抵的税金。

　　8、“转出多交增值税空油段丰袁刑急省镇扩”反映企业多交数。月份终了，将多交增值税转入“未交增值税”借方，借”应交税金－未交增值税”，贷”应交税金－应交增值税（转出多交增值税）”。

　　9、“应交增值税检查调整”，凡检查后应调减帐面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增帐面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；全部调帐事宜入帐后，应结出本帐户的余额，并对该项余额进行处理。

税务会计科目设置

应交税费会计科目如何设置？十年老会计分三类总结，很实用！

对于会计人员来说，纳税申报是基础工作之一。想要学好纳税申报就必须要知道应交税费的会计科目设置。那么应交税费会计科目有哪些，又该如何设置呢？接下来，我们一起来看下吧

目录（文末领取电子版全套）

一、应交税费会计科目定义（一）应交税费概述

（二）应交税费科目设置

二、应交增值税科目的运用（一）应交增值税概述

（二）应交增值税科目设置

（三）小规模纳税人的科目设置

（四）增值税核算科目设置

（五）应交税费-应交增值税

（六）应交税费-应交增值税-进项税额

（七）应交税费-应交增值税-已交税金

（八）应交税费-应交增值税-减免税款

三、应交消费税

四、其他应交税费科目的运用

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增值税各科目账务处理

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