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职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额怎么填

职工薪酬支出及纳税调整明细表税收金额填写：

工资薪金支出：第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。

股权激励：第5列“税收金额”：填报行权时按照税收规定允许税前扣除的金额，按第2列金额填报。

职工福利费支出：第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

职工教育经费支出：第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额（不包括第6行“按税收规定全额扣除的职工培训费用”金额），按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第2+4列的孰小值填报。

工会经费支出：第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

各类基本社会保障性缴款：第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按纳税人依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的各类基本社会保障性缴款的金额、第1列及第2列孰小值填报。

补充养老保险：第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充养老保险的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

补充医疗保险：第5列“税收金额”：填报按照税收规定允许税前扣除的补充医疗保险的金额，按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”×税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。

扩展问题一：

职工薪酬支出及纳税调整明细表，税收金额填什么

您好账载金额就是会计账簿上的数字，应付职工薪酬--工资科目的贷方实际发放额是应付职工薪酬--工资科目的借方税收金额就是税法上允许扣除的金额，一般和实际发放额一致。

我看我这里的应付职工薪酬科目借方和贷方不一样，那不是要调整好多啊，还是我哪里搞错啦

老师。你看下

那肯定是要么计提少了发放多了，要么就是计提多了发放少了。要具体问题具体分析了。

是截止到12月份应付职工薪酬的借方和贷方吧

是截止到12月份应付职工薪酬的借方和贷方吧--不是的，计提数是截止到12月，而实际发放的工资是截止到次年所得税汇算清缴前实际发放了上年计提的工资，就算是上年实际发放金额的。

这两个数是看12月份的吧

一年累计数

这两个数是看12月份的吧--建议按上面回复掌握。

工资都是这月计提，下月才发放，十二月计提的在贷方，要次年1月再发放，借贷方数不会一致的啊

刚刚网络卡了现在看到了

工资都是这月计提，下月才发放，十二月计提的在贷方，要次年1月再发放，借贷方数不会一致的啊---除非少发放，怎么会不一致呢？举例不考虑个人负担的社保等12月计提了1万，那么次年1月份实际发放了1万，这怎么就不一致呢

嗯，这样说一一致的

是的，您再理解理解上面的回复内容。

扩展问题二：

职工薪酬支出及纳税调整明细表里工资薪金支出帐载金额怎么填？

你好，按你计提1-12月的记到相关费用的工资总额填写。

实际发生额呢

第1行“一、工资薪金支出”：（1）第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。