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以前年度的应收账款如何开发票

根据税务机关规定，纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。以前年度的应收账款未开票按照上述规定向税务机关提交申请开票。

扩展问题一：

之前的应收款未记账，现在记账应如何记录？去年前年的，借应收款，贷以前年度损益？

你好，与应收账款对应的贷方科目是？

嗯，应收账款对应的贷方科目。是之前没记录账，现在整理出来的，所以问是不是以前年度损益？

你好，是什么业务没有记账呢？你这样不说对应科目是什么，就无法确定贷方用什么科目的

是工程款，我们帮人家安装门窗的，但是记录营业收入，一下增了好几百万，会不会影响分析。或所得税

又没收到钱

你好，确认了收入就会影响企业所得税的

所以不懂。怎么样做分录

你好，借；应收账款贷；以前年度损益调整——主营业务收入应交税费——应交增值税

好的，谢谢老师

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

扩展问题二：

18年主营业务收入进应收账款，19年开具红票冲账，如何调整以前年度损益何盈余公积？

假设收入是100借：以前年度损益调整100贷：应收账款100借：应交税费-应交所得税25贷：以前年度损益调整25借：利润分配-未分配利润75贷：以前年度损益调整75借：盈余公积7.5贷：利润分配-未分配利润7.5